2023年初級(jí)會(huì)計(jì)考試備考正當(dāng)時(shí)，各位小伙伴們有在努力學(xué)習(xí)嗎,？本文為大家?guī)砹顺跫?jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》支付機(jī)構(gòu)非現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的考點(diǎn)詳解,，一起來看看吧！

支付機(jī)構(gòu)非現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)

考點(diǎn)1：支付機(jī)構(gòu)的概念及支付服務(wù)的種類（大綱要求：熟悉）

1. 支付機(jī)構(gòu),，指依法取得《支付業(yè)務(wù)許可證》的非金融機(jī)構(gòu),，在收付款人之間作為中介機(jī)構(gòu)提供支付服務(wù)。

2. 未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn),，任何非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得從事或變相從事支付業(yè)務(wù),。

3. 支付服務(wù)的種類

(1)網(wǎng)絡(luò)支付；

(2)預(yù)付卡的發(fā)行與受理,；

(3)銀行卡收單,；

(4)中國(guó)人民銀行確定的其他支付服務(wù)（如條碼支付）。

考點(diǎn)2：網(wǎng)絡(luò)支付（大綱要求：熟悉）

1. 網(wǎng)絡(luò)支付機(jī)構(gòu)

依法取得《支付業(yè)務(wù)許可證》,、獲準(zhǔn)辦理網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)的支付機(jī)構(gòu),，網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)主要有互聯(lián)網(wǎng)支付、移動(dòng)電話支付,、固定電話支付,、數(shù)字電視支付,。

2. 網(wǎng)絡(luò)支付機(jī)構(gòu)的種類

3. 支付賬戶

(1)使用要求

支付賬戶不得透支，不得出借,、出租,、出售，不得利用支付賬戶從事或者協(xié)助他人從事非法活動(dòng),。

(2)實(shí)名制管理

支付機(jī)構(gòu)為客戶開立支付賬戶的,，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶實(shí)行實(shí)名制管理，不得開立匿名,、假名支付賬戶,。

(3)支付限制

支付機(jī)構(gòu)在為單位和個(gè)人開立支付賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)與單位和個(gè)人簽訂協(xié)議,，約定支付賬戶與支付賬戶,、支付賬戶與銀行賬戶之間的日累計(jì)轉(zhuǎn)賬限額和筆數(shù)，超出限額和筆數(shù)的,，不得再辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),。

(4)驗(yàn)證

支付機(jī)構(gòu)為單位開立支付賬戶，應(yīng)當(dāng)依法要求單位提供相關(guān)證明文件,，并自主或者委托合作機(jī)構(gòu)以面對(duì)面方式核實(shí)客戶身份,，或者以非面對(duì)面方式通過至少3個(gè)合法安全的外部渠道對(duì)單位基本信息進(jìn)行多重交叉驗(yàn)證。

4. 交易驗(yàn)證

(1)一般支付業(yè)務(wù)的基本要求

支付機(jī)構(gòu)向客戶開戶銀行發(fā)送支付指令,，扣劃客戶銀行賬戶資金的,，應(yīng)當(dāng)事先或在首筆交易時(shí)自主識(shí)別客戶身份并分別取得客戶和銀行的協(xié)議授權(quán)，同意其向客戶的銀行賬戶發(fā)起支付指令扣劃資金,；銀行應(yīng)當(dāng)事先或在首筆交易時(shí)自主識(shí)別客戶身份并與客戶直接簽訂授權(quán)協(xié)議,，明確約定扣款適用范圍和交易驗(yàn)證方式，設(shè)立與客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力相匹配的單筆和單日累計(jì)交易限額,，承諾無(wú)條件全額承擔(dān)此類交易的風(fēng)險(xiǎn)損失先行賠付責(zé)任,。

(2)小額支付業(yè)務(wù)的特殊規(guī)定

除單筆金額不超過200元的小額支付業(yè)務(wù)，公共事業(yè)繳費(fèi),、稅費(fèi)繳納,、信用卡還款等收款人固定并且定期發(fā)生的支付業(yè)務(wù)，支付機(jī)構(gòu)不得代替銀行進(jìn)行交易驗(yàn)證（被人民銀行評(píng)價(jià)為“A”類的支付機(jī)構(gòu)除外）,。

(3)“A”類的支付機(jī)構(gòu)代替銀行交易驗(yàn)證的要求（2023年調(diào)整）

被人民銀行評(píng)價(jià)為“A”類的支付機(jī)構(gòu),，可以與銀行根據(jù)業(yè)務(wù)需要，通過協(xié)議自主約定由支付機(jī)構(gòu)代替進(jìn)行交易驗(yàn)證的情形,，但支付機(jī)構(gòu)應(yīng)在交易中向銀行完整,、準(zhǔn)確發(fā)送交易渠道、交易終端或接口類型、交易類型,、商戶名稱,、商戶編碼、商戶類別碼,、收付款客戶名稱和賬號(hào)等交易信息,；銀行應(yīng)核實(shí)支付機(jī)構(gòu)驗(yàn)證手段或渠道的安全性，且對(duì)客戶資金安全的管理責(zé)任不因支付機(jī)構(gòu)代替驗(yàn)證而轉(zhuǎn)移,。

考點(diǎn)3：預(yù)付卡（大綱要求：掌握）

1. 多用途預(yù)付卡與單用途預(yù)付卡

2. 記名預(yù)付卡與不記名預(yù)付卡

3. 購(gòu)買與充值

(1)實(shí)名制購(gòu)買

①個(gè)人或單位購(gòu)買記名預(yù)付卡或一次性購(gòu)買不記名預(yù)付卡1萬(wàn)元以上的,，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件,。

②發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)識(shí)別購(gòu)卡人,、單位經(jīng)辦人的身份，核對(duì)有效身份證件,，登記身份基本信息,，并留存有效身份證件的復(fù)印件或影印件。代理他人購(gòu)買預(yù)付卡的,，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取合理方式確認(rèn)代理關(guān)系,，核對(duì)代理人和被代理人的有效身份證件，登記代理人和被代理人的身份基本信息,，并留存代理人和被代理人的有效身份證件的復(fù)印件或影印件,。

③使用實(shí)名購(gòu)買預(yù)付卡的，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)?shù)怯涃?gòu)卡人姓名或單位名稱,、單位經(jīng)辦人姓名,、有效身份證件名稱和號(hào)碼、聯(lián)系方式,、購(gòu)卡數(shù)量,、購(gòu)卡日期、購(gòu)卡總金額、預(yù)付卡卡號(hào)及金額等信息,。

(2)不得透支

①預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià),，不具有透支功能；

②購(gòu)卡人不得使用信用卡購(gòu)買預(yù)付卡,；

③預(yù)付卡只能通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行充值,，不得使用信用卡為預(yù)付卡充值。

(3)現(xiàn)金使用限制

①單位一次性購(gòu)買預(yù)付卡5000元以上,，個(gè)人一次性購(gòu)買預(yù)付卡5萬(wàn)元以上的,，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購(gòu)買，不得使用現(xiàn)金,；

②一次性充值金額5000元以上的,，不得使用現(xiàn)金。

4. 使用

預(yù)付卡在發(fā)卡機(jī)構(gòu)拓展,、簽約的特約商戶中使用：

(1)不得用于或變相用于提取現(xiàn)金,；

(2)不得用于購(gòu)買、交換非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡,、單一行業(yè)卡及其他商業(yè)預(yù)付卡或向其充值,；

(3)卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或向非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)開立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移。

5. 對(duì)發(fā)卡機(jī)構(gòu)的要求

(1)應(yīng)為取得《支付業(yè)務(wù)許可證》的支付機(jī)構(gòu),。

(2)要嚴(yán)格按照核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)覆蓋范圍從事預(yù)付卡業(yè)務(wù),。

(3)發(fā)卡機(jī)構(gòu)要采取有效措施加強(qiáng)對(duì)購(gòu)卡人和持卡人信息的保護(hù)，確保信息安全,，防止信息泄露和濫用,，未經(jīng)購(gòu)卡人和持卡人同意，不得用于與購(gòu)卡人和持卡人的預(yù)付卡業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的目的,。

(4)發(fā)卡機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格發(fā)票管理,，依法開具發(fā)票。

(5)發(fā)卡機(jī)構(gòu)接受的,、客戶用于未來支付需要的預(yù)付卡資金,，不屬于發(fā)卡機(jī)構(gòu)的自有財(cái)產(chǎn)，發(fā)卡機(jī)構(gòu)不得挪用,、擠占,。

(6)發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)客戶備付金需100%集中交存中國(guó)人民銀行。

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說明：以上內(nèi)容節(jié)選自東奧黃潔洵老師2023年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)班講義,，僅供考生學(xué)習(xí)參考,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載。