2023年初級(jí)會(huì)計(jì)考試將于5月份舉行,，各位同學(xué)備考得怎么樣了,？本文為大家?guī)?lái)了初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》銀行結(jié)算賬戶的考點(diǎn)詳解，快來(lái)看看吧！

銀行結(jié)算賬戶

考點(diǎn)1：銀行結(jié)算賬戶的概念和種類（大綱要求：了解）

1. 銀行結(jié)算賬戶,，是存款人為辦理資金收付結(jié)算而在銀行開立的活期存款賬戶,。

2. 從主體角度分類

3. 從開戶行所在地角度分類

4. 單位銀行結(jié)算賬戶的種類

考點(diǎn)2：開立銀行結(jié)算賬戶的備案制與核準(zhǔn)制（大綱要求：掌握）

1. 備案制還是核準(zhǔn)制

(1)企業(yè)（在境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)法人,、非法人企業(yè)和個(gè)體工商戶）銀行結(jié)算賬戶的開立實(shí)行備案制,。

(2)仍實(shí)行核準(zhǔn)制的賬戶，限于：

①企業(yè)以外的其他單位開立的基本存款賬戶；

②企業(yè)以外的其他單位開立的臨時(shí)存款賬戶（驗(yàn)資賬戶除外）,；

③預(yù)算單位專用存款賬戶,；

④合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶（納入專用存款賬戶管理，簡(jiǎn)稱“QFII專用存款賬戶”）,。

2. 開戶基本流程

3. 開始辦理付款業(yè)務(wù)的時(shí)間

(1)企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)。

(2)企業(yè)以外的其他單位開立單位銀行結(jié)算賬戶,，自正式開立之日起3個(gè)工作日后,，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù),，但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外,。

(3)對(duì)于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)的核準(zhǔn)日期,；對(duì)于非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶,，“正式開立之日”是開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。

考點(diǎn)3：企業(yè)開立銀行結(jié)算賬戶的具體細(xì)節(jié)（大綱要求：掌握）

1. 開戶行的選擇

存款人自主選擇開戶行,，但通常應(yīng)該在注冊(cè)地或住所地開戶,，符合異地開戶條件的，也可以異地開戶,。

2. 填寫開戶申請(qǐng)書

申請(qǐng)開立單位銀行結(jié)算賬戶,，應(yīng)填寫“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書”，并加蓋單位公章和法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章,。存款人有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼,、上級(jí)法人或主管單位的，應(yīng)在“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書”上如實(shí)填寫相關(guān)信息,。存款人有關(guān)聯(lián)企業(yè)的,，應(yīng)填寫“關(guān)聯(lián)企業(yè)登記表”。

3. 銀行應(yīng)對(duì)存款人的開戶申請(qǐng)書填寫的事項(xiàng)和相關(guān)證明文件的真實(shí)性,、完整性,、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查。

4. 簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議

(1)開立銀行結(jié)算賬戶時(shí),，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議,，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。企業(yè)申請(qǐng)開立基本存款賬戶的,，銀行應(yīng)當(dāng)向企業(yè)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人核實(shí)企業(yè)開戶意愿,，并留存相關(guān)工作記錄。核實(shí)開戶意愿，可采取面對(duì)面,、視頻等方式,，具體方式由銀行根據(jù)客戶風(fēng)險(xiǎn)程度選擇。

(2)存在下列異常情況之一的,，銀行應(yīng)當(dāng)與其法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人面簽銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議,，并留存視頻、音頻資料等,，開戶初期原則上不開通非柜面業(yè)務(wù),，待后續(xù)了解后再審慎開通：

①法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人對(duì)單位經(jīng)營(yíng)規(guī)模及業(yè)務(wù)背景等情況不清楚的單位；

②注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地均在異地的單位,。

(3)銀行在為存款人開通非柜面轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí),，雙方應(yīng)簽訂協(xié)議，約定非柜面渠道向非同名銀行賬戶和支付賬戶轉(zhuǎn)賬的日累計(jì)限額,、筆數(shù)和年累計(jì)限額等,，超出限額和筆數(shù)的，應(yīng)當(dāng)?shù)姐y行柜面辦理,。

5. 預(yù)留簽章

(1)銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片,，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。

(2)存款人為單位的,，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章,。存款人為個(gè)人的，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名或者蓋章,。

6. 賬戶名稱

存款人在申請(qǐng)開立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí),，其申請(qǐng)開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致,，但下列情況除外：

(1)因注冊(cè)驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶,，其賬戶名稱為市場(chǎng)監(jiān)管部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱,；

(2)預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱依法可使用簡(jiǎn)稱的,，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致；

(3)沒有字號(hào)的個(gè)體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶,，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章應(yīng)是“個(gè)體戶”字樣加營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營(yíng)者的簽字或蓋章,。

考點(diǎn)4：企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的變更（大綱要求：掌握）

1. 變更事項(xiàng)

存款人變更賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人,、地址等其他開戶證明文件后,，應(yīng)及時(shí)向開戶銀行辦理變更手續(xù)。

2. 變更時(shí)限

(1)存款人更改名稱,，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的,，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。

(2)單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人,、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí),，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。

3. 銀行的“主動(dòng)關(guān)注事項(xiàng)”

(1)主動(dòng)通知變更

銀行發(fā)現(xiàn)企業(yè)名稱,、法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人發(fā)生變更的,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知企業(yè)辦理變更手續(xù)；企業(yè)自通知送達(dá)之日起在合理期限內(nèi)仍未辦理變更手續(xù),，且未提出合理理由的,，銀行有權(quán)采取措施適當(dāng)控制賬戶交易。

(2)主動(dòng)通知更新

企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照,、法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人有效身份證件列明有效期限的,，銀行應(yīng)當(dāng)于到期日前提示企業(yè)及時(shí)更新，有效期到期后,，在合理期限內(nèi)企業(yè)仍未更新,，且未提出合理理由的，銀行應(yīng)當(dāng)按規(guī)定中止其辦理業(yè)務(wù),。

4. 報(bào)備與核準(zhǔn)

(1)備案類結(jié)算賬戶的變更應(yīng)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)報(bào)備,。

(2)屬于變更開戶許可證記載事項(xiàng)的,，存款人辦理變更手續(xù)時(shí),，應(yīng)交回開戶許可證。

考點(diǎn)5：企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的撤銷（大綱要求：掌握）

1. 存款人可以自愿申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶,，但有下列情形之一的,，存款人應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：

(1)被撤并、解散,、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的,；

(2)注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的,；

(3)因遷址需要變更開戶銀行的,；

(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

2. 撤銷申請(qǐng)

(1)存款人申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí),，應(yīng)填寫撤銷銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書,。

(2)屬于申請(qǐng)撤銷單位銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)加蓋單位公章和法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章,；屬于申請(qǐng)撤銷個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的,，應(yīng)加其個(gè)人簽章。

3. 有關(guān)時(shí)限

(1)存款人因被撤并,、解散,、宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、注銷或被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照（主體資格消滅）申請(qǐng)撤銷的,，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng),。

(2)存款人因遷址需要變更開戶銀行（“轉(zhuǎn)戶”），撤銷基本存款賬戶后,，需要重新開立基本存款賬戶的,，應(yīng)在撤銷其原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請(qǐng)重新開立基本存款賬戶。

(3)銀行收到存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)后,，對(duì)于符合銷戶條件的,，應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)辦理撤銷手續(xù)。

4. 存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶,，應(yīng)當(dāng)辦理下列手續(xù),，開戶銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理撤銷：

(1)與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額；

(2)交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證,；

(3)交回開戶許可證（如果有）,，備案類結(jié)算賬戶的撤銷應(yīng)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)報(bào)備（先撤銷后報(bào)備）。

5. 撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí),，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶,、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶,，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后,，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

6. 存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的,，不得申請(qǐng)撤銷該銀行結(jié)算賬戶,。

7. 對(duì)于按規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù),，逾期視同自愿銷戶,，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。

考點(diǎn)6：銀行結(jié)算賬戶的管理（大綱要求：熟悉）

1. 銀行結(jié)算賬戶的實(shí)名制管理

存款人應(yīng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶,，應(yīng)依法使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù),，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶,，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動(dòng),。

2. 銀行結(jié)算賬戶變更事項(xiàng)的管理

存款人申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶展期，變更,、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)（換）發(fā)開戶許可證時(shí),，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理,。

3. 存款人預(yù)留銀行簽章的管理

(1)證明文件

①單位遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的,，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請(qǐng),、開戶許可證（如果有）、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件,。

②更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章時(shí),，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請(qǐng)、原預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章等相關(guān)證明文件,。單位存款人申請(qǐng)更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章但無(wú)法提供原預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的,，應(yīng)向開戶銀行出具原印鑒卡片、開戶許可證（如果有）,、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本等相關(guān)證明文件,。

(2)辦理人員

①單位存款人申請(qǐng)變更預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理,，也可授權(quán)他人辦理,。

②單位存款人申請(qǐng)更換預(yù)留個(gè)人簽章，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理,，也可授權(quán)他人辦理,。

4. 銀行結(jié)算賬戶的對(duì)賬管理

銀行結(jié)算賬戶的存款人應(yīng)與銀行按規(guī)定核對(duì)賬務(wù)。存款人收到對(duì)賬單或?qū)~信息后,，應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對(duì)賬回單或確認(rèn)信息,。

>>點(diǎn)擊購(gòu)課解鎖更多知識(shí)點(diǎn)<<

說明：以上內(nèi)容節(jié)選自東奧黃潔洵老師2023年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)班講義，僅供考生學(xué)習(xí)參考,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載,。