2023年初級會計考試將于5月份舉行，各位同學(xué)備考得怎么樣了,？本文為大家?guī)砹顺跫墪嫛督?jīng)濟法基礎(chǔ)》銀行結(jié)算賬戶的考點詳解,，快來看看吧！

銀行結(jié)算賬戶

考點1：銀行結(jié)算賬戶的概念和種類（大綱要求：了解）

1. 銀行結(jié)算賬戶,，是存款人為辦理資金收付結(jié)算而在銀行開立的活期存款賬戶,。

2. 從主體角度分類

3. 從開戶行所在地角度分類

4. 單位銀行結(jié)算賬戶的種類

考點2：開立銀行結(jié)算賬戶的備案制與核準(zhǔn)制（大綱要求：掌握）

1. 備案制還是核準(zhǔn)制

(1)企業(yè)（在境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)法人,、非法人企業(yè)和個體工商戶）銀行結(jié)算賬戶的開立實行備案制。

(2)仍實行核準(zhǔn)制的賬戶,，限于：

①企業(yè)以外的其他單位開立的基本存款賬戶,；

②企業(yè)以外的其他單位開立的臨時存款賬戶（驗資賬戶除外）；

③預(yù)算單位專用存款賬戶,；

④合格境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶（納入專用存款賬戶管理,，簡稱“QFII專用存款賬戶”）。

2. 開戶基本流程

3. 開始辦理付款業(yè)務(wù)的時間

(1)企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù),。

(2)企業(yè)以外的其他單位開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后,，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù),，但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

(3)對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶,，“正式開立之日”為中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)的核準(zhǔn)日期,；對于非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”是開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期,。

考點3：企業(yè)開立銀行結(jié)算賬戶的具體細節(jié)（大綱要求：掌握）

1. 開戶行的選擇

存款人自主選擇開戶行,，但通常應(yīng)該在注冊地或住所地開戶，符合異地開戶條件的,，也可以異地開戶,。

2. 填寫開戶申請書

申請開立單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)填寫“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”,，并加蓋單位公章和法定代表人（單位負責(zé)人）或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章,。存款人有統(tǒng)一社會信用代碼、上級法人或主管單位的,，應(yīng)在“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”上如實填寫相關(guān)信息,。存款人有關(guān)聯(lián)企業(yè)的，應(yīng)填寫“關(guān)聯(lián)企業(yè)登記表”,。

3. 銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項和相關(guān)證明文件的真實性,、完整性、合規(guī)性進行認真審查,。

4. 簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議

(1)開立銀行結(jié)算賬戶時,，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù),。企業(yè)申請開立基本存款賬戶的,，銀行應(yīng)當(dāng)向企業(yè)法定代表人或單位負責(zé)人核實企業(yè)開戶意愿,，并留存相關(guān)工作記錄。核實開戶意愿,，可采取面對面,、視頻等方式，具體方式由銀行根據(jù)客戶風(fēng)險程度選擇,。

(2)存在下列異常情況之一的,，銀行應(yīng)當(dāng)與其法定代表人或者單位負責(zé)人面簽銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，并留存視頻,、音頻資料等,，開戶初期原則上不開通非柜面業(yè)務(wù)，待后續(xù)了解后再審慎開通：

①法定代表人或者單位負責(zé)人對單位經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)背景等情況不清楚的單位,；

②注冊地和經(jīng)營地均在異地的單位,。

(3)銀行在為存款人開通非柜面轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時，雙方應(yīng)簽訂協(xié)議,，約定非柜面渠道向非同名銀行賬戶和支付賬戶轉(zhuǎn)賬的日累計限額,、筆數(shù)和年累計限額等，超出限額和筆數(shù)的,，應(yīng)當(dāng)?shù)姐y行柜面辦理,。

5. 預(yù)留簽章

(1)銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔,。

(2)存款人為單位的,，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財務(wù)專用章加其法定代表人（單位負責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。存款人為個人的,，其預(yù)留簽章為該個人的簽名或者蓋章,。

6. 賬戶名稱

存款人在申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時，其申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱,、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致,，但下列情況除外：

(1)因注冊驗資開立的臨時存款賬戶，其賬戶名稱為市場監(jiān)管部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱,，其預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱,；

(2)預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱依法可使用簡稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致,；

(3)沒有字號的個體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財務(wù)專用章應(yīng)是“個體戶”字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營者的簽字或蓋章,。

考點4：企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的變更（大綱要求：掌握）

1. 變更事項

存款人變更賬戶名稱,、單位的法定代表人或主要負責(zé)人、地址等其他開戶證明文件后,，應(yīng)及時向開戶銀行辦理變更手續(xù),。

2. 變更時限

(1)存款人更改名稱,，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請,，并出具有關(guān)部門的證明文件,。

(2)單位的法定代表人或主要負責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時,，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明,。

3. 銀行的“主動關(guān)注事項”

(1)主動通知變更

銀行發(fā)現(xiàn)企業(yè)名稱、法定代表人或者單位負責(zé)人發(fā)生變更的,，應(yīng)當(dāng)及時通知企業(yè)辦理變更手續(xù),；企業(yè)自通知送達之日起在合理期限內(nèi)仍未辦理變更手續(xù)，且未提出合理理由的,，銀行有權(quán)采取措施適當(dāng)控制賬戶交易,。

(2)主動通知更新

企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、法定代表人或者單位負責(zé)人有效身份證件列明有效期限的,，銀行應(yīng)當(dāng)于到期日前提示企業(yè)及時更新,，有效期到期后，在合理期限內(nèi)企業(yè)仍未更新,，且未提出合理理由的,，銀行應(yīng)當(dāng)按規(guī)定中止其辦理業(yè)務(wù)。

4. 報備與核準(zhǔn)

(1)備案類結(jié)算賬戶的變更應(yīng)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)報備,。

(2)屬于變更開戶許可證記載事項的,，存款人辦理變更手續(xù)時，應(yīng)交回開戶許可證,。

考點5：企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的撤銷（大綱要求：掌握）

1. 存款人可以自愿申請撤銷銀行結(jié)算賬戶,，但有下列情形之一的，存款人應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：

(1)被撤并,、解散,、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；

(2)注銷,、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的,；

(3)因遷址需要變更開戶銀行的；

(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的,。

2. 撤銷申請

(1)存款人申請撤銷銀行結(jié)算賬戶時,，應(yīng)填寫撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書。

(2)屬于申請撤銷單位銀行結(jié)算賬戶的,，應(yīng)加蓋單位公章和法定代表人（單位負責(zé)人）或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章,；屬于申請撤銷個人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)加其個人簽章,。

3. 有關(guān)時限

(1)存款人因被撤并,、解散,、宣告破產(chǎn)、關(guān)閉,、注銷或被吊銷營業(yè)執(zhí)照（主體資格消滅）申請撤銷的,，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。

(2)存款人因遷址需要變更開戶銀行（“轉(zhuǎn)戶”）,，撤銷基本存款賬戶后,，需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶,。

(3)銀行收到存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請后,，對于符合銷戶條件的，應(yīng)在2個工作日內(nèi)辦理撤銷手續(xù),。

4. 存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶,，應(yīng)當(dāng)辦理下列手續(xù)，開戶銀行核對無誤后方可辦理撤銷：

(1)與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額,；

(2)交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證,；

(3)交回開戶許可證（如果有），備案類結(jié)算賬戶的撤銷應(yīng)通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)報備（先撤銷后報備）,。

5. 撤銷銀行結(jié)算賬戶時,，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶,、臨時存款賬戶,，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷,。

6. 存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的,，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶。

7. 對于按規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶,，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù),，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理,。

考點6：銀行結(jié)算賬戶的管理（大綱要求：熟悉）

1. 銀行結(jié)算賬戶的實名制管理

存款人應(yīng)以實名開立銀行結(jié)算賬戶,，應(yīng)依法使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租,、出借銀行結(jié)算賬戶,，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動。

2. 銀行結(jié)算賬戶變更事項的管理

存款人申請臨時存款賬戶展期,，變更,、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補（換）發(fā)開戶許可證時，可由法定代表人或單位負責(zé)人直接辦理,，也可授權(quán)他人辦理,。

3. 存款人預(yù)留銀行簽章的管理

(1)證明文件

①單位遺失預(yù)留公章或財務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請,、開戶許可證（如果有）,、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件。

②更換預(yù)留公章或財務(wù)專用章時,，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請,、原預(yù)留公章或財務(wù)專用章等相關(guān)證明文件。單位存款人申請更換預(yù)留公章或財務(wù)專用章但無法提供原預(yù)留公章或財務(wù)專用章的,，應(yīng)向開戶銀行出具原印鑒卡片,、開戶許可證（如果有）、營業(yè)執(zhí)照正本等相關(guān)證明文件,。

(2)辦理人員

①單位存款人申請變更預(yù)留公章或財務(wù)專用章,，可由法定代表人或單位負責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理,。

②單位存款人申請更換預(yù)留個人簽章,，可由法定代表人或單位負責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理,。

4. 銀行結(jié)算賬戶的對賬管理

銀行結(jié)算賬戶的存款人應(yīng)與銀行按規(guī)定核對賬務(wù),。存款人收到對賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時核對賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認信息,。

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說明：以上內(nèi)容節(jié)選自東奧黃潔洵老師2023年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)班講義,，僅供考生學(xué)習(xí)參考，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載,。