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【本知識點(diǎn)所屬章節(jié)】《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第三章

企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的開立要求

(一)備案制與核準(zhǔn)制

1.備案制還是核準(zhǔn)制

(1)企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的開立實(shí)行備案制。

(2)仍實(shí)行核準(zhǔn)制的賬戶,，限于：

①預(yù)算單位專用存款賬戶,；

②合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶；(屬于專用存款賬戶)

③企業(yè)以外的其他單位開立的基本存款賬戶,、臨時存款賬戶(驗(yàn)資賬戶除外),。

2.開戶基本流程

3.開始辦理付款業(yè)務(wù)的時間

(1)企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自正式開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)。

(2)企業(yè)以外的其他單位開立單位銀行結(jié)算賬戶,，自正式開立之日起3個工作日后,，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)，但注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外,。

(3)對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶,，“正式開立之日”為中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)的核準(zhǔn)日期；對于非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶,，“正式開立之日”是開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期,。

(二)申請開立企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的具體細(xì)節(jié)

1.填寫開戶申請書

開立單位銀行結(jié)算賬戶時,，應(yīng)填寫“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”，并加蓋單位公章和法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章,。存款人有統(tǒng)一社會信用代碼,、上級法人或主管單位的，應(yīng)在“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”上如實(shí)填寫相關(guān)信息,。存款人有關(guān)聯(lián)企業(yè)的,，應(yīng)填寫“關(guān)聯(lián)企業(yè)登記表”。

2.相關(guān)證明文件

(1)基本證明文件

企業(yè)申請開立銀行結(jié)算賬戶,，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定提交開戶申請書,，出具下列開戶證明文件，并對開戶申請書所列事項(xiàng)及相關(guān)開戶證明文件的真實(shí),、有效性負(fù)責(zé)：

①營業(yè)執(zhí)照,；

②法定代表人或單位負(fù)責(zé)人有效身份證件；

③法定代表人或單位負(fù)責(zé)人授權(quán)他人辦理的,，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書以及被授權(quán)人的有效身份證件,。

(2)其他法定的開戶證明文件

①持有基本存款賬戶編號的企業(yè)申請開立一般存款賬戶、專用存款賬戶,、臨時存款賬戶時,，應(yīng)當(dāng)提供基本存款賬戶編號。

②存款人申請開立一般存款賬戶時還應(yīng)當(dāng)提供借款合同等有關(guān)證明,。

③存款人申請開立專用存款賬戶還應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同類型的專項(xiàng)資金提供主管部門批文等法定的開戶證明文件,。

④存款人申請開立臨時存款賬戶還應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同類型的臨時存款賬戶提供駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)的批文、臨時經(jīng)營地市場監(jiān)督管理部門的批文等法定的開戶證明文件,。

3.銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項(xiàng)和相關(guān)證明文件的真實(shí)性,、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查,。

4.簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議

(1)開立銀行結(jié)算賬戶時,，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù),。企業(yè)申請開立基本存款賬戶的,，銀行應(yīng)當(dāng)向企業(yè)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人核實(shí)企業(yè)開戶意愿，并留存相關(guān)工作記錄,。核實(shí)開戶意愿,，可采取面對面、視頻等方式,，具體方式由銀行根據(jù)客戶風(fēng)險程度選擇。

(2)存在下列異常情況之一的,，銀行應(yīng)當(dāng)與其法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人面簽銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議,，并留存視頻、音頻資料等，開戶初期原則上不開通非柜面業(yè)務(wù),，待后續(xù)了解后再審慎開通：

①法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人對單位經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)背景等情況不清楚的單位,；

②注冊地和經(jīng)營地均在異地的單位。

(3)銀行在為存款人開通非柜面轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時,，雙方應(yīng)簽訂協(xié)議,，約定非柜面渠道向非同名銀行賬戶和支付賬戶轉(zhuǎn)賬的日累計限額、筆數(shù)和年累計限額等,，超出限額和筆數(shù)的,，應(yīng)當(dāng)?shù)姐y行柜面辦理。

5.預(yù)留簽章

(1)銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片,，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔,。

(2)存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財務(wù)專用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章,。存款人為個人的,，其預(yù)留簽章為該個人的簽名或者蓋章。

(3)存款人在申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時,，其申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱,、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致，但下列情況除外：

①因注冊驗(yàn)資開立的臨時存款賬戶,，其賬戶名稱為市場監(jiān)管部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱,，其預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱；

②預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱依法可使用簡稱的,，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致,；

③沒有字號的個體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財務(wù)專用章應(yīng)是“個體戶”字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營者的簽字或蓋章,。

各類企業(yè)銀行結(jié)算賬戶開立與使用的具體要求

(一)基本存款賬戶

1.基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶,。

2.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶,。

3.存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及工資,、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理,。

4.開戶主體

下列存款人可以申請開立基本存款賬戶：

(1)企業(yè)法人,；

(2)非法人企業(yè)；

(3)機(jī)關(guān),、事業(yè)單位,；

(4)團(tuán)級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊,；

(5)社會團(tuán)體,；

(6)民辦非企業(yè)組織,；

(7)異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；

(8)外國駐華機(jī)構(gòu),；

(9)個體工商戶,；

(10)居民委員會、村民委員會,、社區(qū)委員會,；

(11)單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)(如食堂、招待所,、幼兒園),；

(12)其他組織(如業(yè)主委員會、村民小組等),；

(13)境外機(jī)構(gòu),。(2022年新增)

(二)一般存款賬戶

1.一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶,。

2.一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存,、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。

3.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,，但不得辦理現(xiàn)金支取,。

(三)專用存款賬戶

1.專用存款賬戶是存款人依法對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

2.具體使用要求

(1)證券交易結(jié)算資金,、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金,；

(2)基本建設(shè)資金、更新改造資金,、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的,，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)批準(zhǔn)；(開立時經(jīng)批準(zhǔn)可取現(xiàn))

(3)收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外,，只收不付,，不得支取現(xiàn)金；

(4)業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外,，只付不收,，可以依法支取現(xiàn)金。

(四)臨時存款賬戶

1.臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶,。

2.適用范圍

(1)設(shè)立臨時機(jī)構(gòu),，例如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組,、攝制組等,；

(2)異地臨時經(jīng)營活動，例如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時經(jīng)營活動,；

(3)注冊(增資)驗(yàn)資,；

(4)軍隊,、武警單位承擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn),、演習(xí),、搶險救災(zāi)、應(yīng)對突發(fā)事件等臨時任務(wù),。

3.臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限,，最長不得超過2年。

4.注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付,，其他臨時存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)依法辦理,。

各類企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的開立與使用要點(diǎn)(綜述)

注：以上學(xué)習(xí)內(nèi)容選自黃潔洵老師2022年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》新教材基礎(chǔ)班授課講義

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