企業(yè)所得稅稅前扣除標準_初級會計《經(jīng)濟法基礎》多選題專項練習

來源：東奧會計在線責編：張麗娜2022-04-12 16:10:21

含淚播種的,，必要歡呼收割,！大家?guī)砹?a href="http://4455.net.cn/cjks/" target="_blank">初級會計《經(jīng)濟法基礎》中有關企業(yè)所得稅稅前扣除標準的多選題專項練習,，趕緊來做題吧！

企業(yè)所得稅稅前扣除標準_2022年初級會計《經(jīng)濟法基礎》多選題專項練習

2021年甲企業(yè)取得銷售收入8000萬元,，當年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關的業(yè)務招待費60萬元,，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營相關的業(yè)務招待費支出5萬元,。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出,，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰,。甲企業(yè)在計算當年應納稅所得額時,，下列關于業(yè)務招待費稅前扣除的表述中，正確的有(　　),。

A.業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為40萬元

B.業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為36萬元

C.上年因超支在稅前未能扣除的5萬元,，可以在本年扣除

D.上年因超支在稅前未能扣除的5萬元，不得在本年扣除

正確答案 : B,D

答案解析 :

選項AB：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出,，按照發(fā)生額的60%扣除(60×60%=36萬元),，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰(8000×5‰=40萬元)，業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為36萬元,。選項CD：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出,，超出限額的部分不得結轉以后年度在稅前扣除。