2021年《經(jīng)濟法基礎》第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度-章節(jié)練習
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【單選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中，應繳納個人所得稅的是( ),。
A.公務員王某取得的國債利息
B.退役士兵張某取得的退役金
C.退休職工林某取得的按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的基本養(yǎng)老金
D.教師李某獲得的縣人民政府為其頒發(fā)的優(yōu)秀教師獎金
正確答案：D
答案解析：(1)選項ABC：免征個人所得稅;(2)選項D：“省”級人民政府,、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織,、國際組織頒發(fā)的科學,、教育、技術,、文化,、衛(wèi)生、體育,、環(huán)境保護等方面的獎金,，免征個人所得稅。
【單選題】2020年1月張某出租一套住房,，取得當月租金收入3800元,，財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費152元，發(fā)生修繕費600元,。已知個人出租住房暫減按10%的稅率征收個人所得稅;財產(chǎn)租賃所得,，每次收入不超過4000元的，減除費用800元,。計算張某當月租金收入應繳納個人所得稅稅額的下列算式中,，正確的是( )。
A.(3800-152-600-800)×10%=224.8(元)
B.(3800-800)×10%=300(元)
C.3800×10%=380(元)
D.(3800-152-600)×10%=304.8(元)
正確答案：A
答案解析：個人出租住房每次(月)收入≤4000元：應納稅所得額=每次(月)收入額-財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費-由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用(800元為限)-800元,，選項A正確,。
【多選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，發(fā)生下列( )情形之一的納稅人,，應當按照規(guī)定依法辦理納稅申報,。
A.取得應稅所得沒有扣繳義務人
B.取得境外所得
C.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得
D.因移居境外注銷中國戶籍
正確答案：A,B,C,D
答案解析：有下列情形之一的,，納稅人應當依法辦理納稅申報：
(1)取得綜合所得需要辦理匯算清繳;
(2)取得應稅所得沒有扣繳義務人;
(3)取得應稅所得,，扣繳義務人未扣繳稅款;
(4)取得境外所得;
(5)因移居境外注銷中國戶籍;
(6)非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得;
(7)國務院規(guī)定的其他情形,。
【多選題】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,，外籍個人取得的下列所得中，暫免征收個人所得稅的有( ),。
A.以現(xiàn)金形式取得的住房補貼,、伙食補貼、搬遷費、洗衣費
B.按合理標準取得的境內(nèi),、境外出差補貼
C.取得的經(jīng)當?shù)囟悇諜C關審核批準為合理部分的語言訓練費,、子女教育費
D.從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得
正確答案：B,C,D
答案解析：選項A：外籍個人以“非現(xiàn)金形式或者實報實銷形式”取得的住房補貼,、伙食補貼,、搬遷費、洗衣費,，暫免征收個人所得稅,。
【判斷題】納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅,，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表,，并預繳稅款;在取得所得的次年5月31日前辦理匯算清繳。( )
正確答案：錯
答案解析：納稅人取得經(jīng)營所得,，按年計算個人所得稅,，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款;在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳,。
【判斷題】自2020年7月1日起,，對一個納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得的居民個人,，扣繳義務人在預扣預繳個人所得稅時,，可按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月月份數(shù)計算累計減除費用。( )
正確答案：對
答案解析：無
注：以上《經(jīng)濟法基礎》習題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團隊提供
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學習使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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