泰山不讓土壤,，故能成其大,；河海不擇細(xì)流,，故能就其深,。初級會計考試涉及到很多基礎(chǔ)知識點(diǎn),，把這些知識點(diǎn)牢牢掌握是通關(guān)的秘訣,。下面小編帶來《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》的必學(xué)知識點(diǎn)，快隨小編一起認(rèn)真學(xué)習(xí)吧,！

2021年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》必學(xué)知識點(diǎn)匯總

考點(diǎn)7：稅款征收的方式(★)

考點(diǎn)8：應(yīng)納稅額的核定(★)

納稅人有下列情形之一的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：

1.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;

2.依照法律,、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;

3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

4.雖設(shè)置賬簿,，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證,、費(fèi)用憑證殘缺不全,，難以查賬的;

5.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報,，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報,，逾期仍不申報的;

6.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的,。

考點(diǎn)9：稅款征收措施(★★★)

(一)概覽

【提示】注意區(qū)分“稅款征收措施”和“稅款征收的方式”。

(二)責(zé)令繳納

1.基本適用情形

納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起,，按日加收滯納金,。

(1)滯納金的加收標(biāo)準(zhǔn)：從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金,。

(2)加收滯納金的起止時間：自稅款法定繳納期限屆滿次日起至納稅人,、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款之日止。

2.其他適用情形

(1)對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn),、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人,，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令其繳納應(yīng)納稅額,。

(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn),、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前,，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款,。

(3)納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款,。

【提示】在上述情形下,，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令繳納逾期仍不繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法采取稅收保全措施,、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施,。

(三)責(zé)令提供納稅擔(dān)保

1.納稅擔(dān)保的主要適用情形

(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為,，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款,，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移,、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物,，以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象,，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的;

(2)欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的;

(3)納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款,，需要申請行政復(fù)議的,。

【相關(guān)鏈接1】申請人對征稅行為不服申請行政復(fù)議的，必須依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律,、行政法規(guī)確定的稅額,、期限，先行繳納或者解繳稅款及滯納金,，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保,，方可在實際繳清稅款和滯納金后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。

【相關(guān)鏈接2】申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的,，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款,，再申請行政復(fù)議。

2.納稅擔(dān)保的方式：保證,、抵押,、質(zhì)押。

3.納稅擔(dān)保的范圍：稅款,、滯納金和實現(xiàn)稅款,、滯納金的費(fèi)用。

(四)阻止出境

欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款,、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境,。

考點(diǎn)10：稅款征收措施——稅收保全(★★★)

1.適用稅收保全的情形及措施

(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：

①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;

②扣押,、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn),。

(2)對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn),、經(jīng)營的納稅人，以及臨時從事經(jīng)營的納稅人,，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額,，責(zé)令繳納;不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品,、貨物,。

(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)對從事生產(chǎn),、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為,，并有明顯的轉(zhuǎn)移,、隱匿其應(yīng)納稅的商品,、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，可以依法定批準(zhǔn)權(quán)限采取稅收保全措施或者強(qiáng)制執(zhí)行措施,。

2.不適用稅收保全措施的財產(chǎn)

(1)個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品(不包括機(jī)動車輛,、金銀飾品、古玩字畫,、豪華住宅或者一處以外的住房),，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。

(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品,，不采取稅收保全措施。

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月,。

考點(diǎn)11：稅款征收措施——稅收強(qiáng)制執(zhí)行(★★★)

1.適用強(qiáng)制執(zhí)行的情形及措施

從事生產(chǎn),、經(jīng)營的納稅人,、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款,，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,，逾期仍未繳納的,，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：

(1)書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款(強(qiáng)制扣款);

(2)扣押,、查封,、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn),，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款,。

2.強(qiáng)制執(zhí)行的范圍

(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，對上述納稅人,、扣繳義務(wù)人,、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行。

(2)個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品(不包括機(jī)動車輛,、金銀飾品,、古玩字畫,、豪華住宅或者一處以外的住房)，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi),。

(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品,，不采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

稅收保全VS稅收強(qiáng)制執(zhí)行

注：以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》學(xué)習(xí)內(nèi)容選自東奧名師黃潔洵老師授課講義

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