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2021年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》必學(xué)知識(shí)點(diǎn)匯總

考點(diǎn)10：銀行卡的分類(lèi)(★)

1.基本分類(lèi)

2.聯(lián)名(認(rèn)同)卡

聯(lián)名(認(rèn)同)卡是商業(yè)銀行與營(yíng)利性機(jī)構(gòu)/非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)合作發(fā)行的銀行卡附屬產(chǎn)品,，其所依附的銀行卡品種必須是經(jīng)批準(zhǔn)的品種，并應(yīng)當(dāng)遵守相應(yīng)品種的業(yè)務(wù)章程或管理辦法,。

考點(diǎn)11：?jiǎn)挝豢?★)

1.單位人民幣卡賬戶(hù)

(1)單位人民幣卡賬戶(hù)的資金一律由基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入,，不得存取現(xiàn)金，不得將銷(xiāo)貨收入存入單位卡賬戶(hù),。

(2)銷(xiāo)戶(hù)時(shí),，單位人民幣卡賬戶(hù)的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶(hù)，不得提取現(xiàn)金,。

(3)單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算,，但(辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)結(jié)算時(shí))不得透支。

2.單位外幣卡賬戶(hù)

(1)單位外幣卡賬戶(hù)的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入,，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔,。

(2)銷(xiāo)戶(hù)時(shí)，單位外幣卡賬戶(hù)的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回其相應(yīng)的外匯賬戶(hù),，不得提取現(xiàn)金,。

考點(diǎn)12：信用卡(★★★)

1.信用卡的申領(lǐng)條件

(1)發(fā)卡銀行可根據(jù)申請(qǐng)人的資信程度，要求其提供擔(dān)保,，擔(dān)保的方式可采用保證,、抵押或質(zhì)押。

(2)個(gè)人申請(qǐng)貸記卡需年滿(mǎn)18周歲,，有固定職業(yè)和穩(wěn)定收入,，是工作單位和戶(hù)口在常住地的城鄉(xiāng)居民。

2.注銷(xiāo)與清戶(hù)

(1)持卡人在還清全部交易款項(xiàng),、透支本息和有關(guān)費(fèi)用后,，可申請(qǐng)辦理銷(xiāo)戶(hù)。

(2)發(fā)卡行受理注銷(xiāo)申請(qǐng)之日起45日后,，被注銷(xiāo)信用卡賬戶(hù)方能清戶(hù),。

3.信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)

(1)信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金提取、現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金充值,。

【提示1】現(xiàn)金提取,，是指持卡人通過(guò)柜面和自動(dòng)柜員機(jī)(ATM機(jī))等自助機(jī)具，以現(xiàn)鈔形式獲得信用卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)資金,。

【提示2】現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬,，是指持卡人將信用卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)到本人銀行結(jié)算賬戶(hù)。

【提示3】現(xiàn)金充值,，是指持卡人將信用卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)到本人在非銀行支付機(jī)構(gòu)開(kāi)立的支付賬戶(hù),。

(2)提現(xiàn)限額

①持卡人通過(guò)ATM機(jī)等自助機(jī)具辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù),，每卡每日累計(jì)不得超過(guò)人民幣1萬(wàn)元。

【提示】發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)借記卡持卡人在自動(dòng)柜員機(jī)(ATM機(jī))取款設(shè)定交易上限,，每卡每日累計(jì)提款不得超過(guò)2萬(wàn)元人民幣,。

②持卡人通過(guò)柜面辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)，通過(guò)各類(lèi)渠道辦理現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的每卡每日限額,，由發(fā)卡機(jī)構(gòu)與持卡人通過(guò)協(xié)議約定,。

③發(fā)卡機(jī)構(gòu)可自主確定是否提供現(xiàn)金充值服務(wù)，并與持卡人協(xié)議約定每卡每日限額

(3)發(fā)卡機(jī)構(gòu)不得將持卡人信用卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)至其他信用卡,，以及非持卡人的銀行結(jié)算賬戶(hù)或支付賬戶(hù),。

4.免息還款期和最低還款額

(1)貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易可享受免息還款期和最低還款額待遇。

【提示】準(zhǔn)貸記卡透支,、貸記卡持卡人“透支取現(xiàn)”不享受上述待遇,。

(2)銀行記賬日到發(fā)卡銀行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期，持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項(xiàng)有困難的,，可按照發(fā)卡銀行規(guī)定的最低還款額還款,。

(3)持卡人透支消費(fèi)享受免息還款期和最低還款額待遇的條件和標(biāo)準(zhǔn)等，由發(fā)卡機(jī)構(gòu)自主確定,。

5.透支利率

(1)對(duì)信用卡透支利率實(shí)行上限和下限管理，透支利率上限為日利率萬(wàn)分之五,，透支利率下限為日利率萬(wàn)分之五的0.7倍,。

(2)發(fā)卡機(jī)構(gòu)調(diào)整信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)至少提前45個(gè)自然日按照約定方式通知持卡人,。持卡人有權(quán)在新利率標(biāo)準(zhǔn)生效之日前選擇銷(xiāo)戶(hù),，并按照已簽訂的協(xié)議償還相關(guān)款項(xiàng)。

6.計(jì)結(jié)息方式

信用卡透支的計(jì)結(jié)息方式,，以及對(duì)信用卡溢繳款是否計(jì)付利息及其利率標(biāo)準(zhǔn),，由發(fā)卡機(jī)構(gòu)自主確定。

7.違約金和服務(wù)費(fèi)用

(1)取消信用卡滯納金,，對(duì)于持卡人違約逾期未還款的行為,，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)與持卡人通過(guò)協(xié)議約定是否收取違約金，以及相關(guān)收取方式和標(biāo)準(zhǔn),。

(2)發(fā)卡機(jī)構(gòu)向持卡人提供超過(guò)授信額度用卡服務(wù)的,，不得收取超限費(fèi)。

(3)發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)向持卡人收取的違約金和年費(fèi),、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi),、貨幣兌換費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用不得計(jì)收利息。

8.發(fā)卡機(jī)構(gòu)的提示義務(wù)

發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)結(jié)息方式,、免息還款期和最低還款額待遇的條件和標(biāo)準(zhǔn),，以及向持卡人收取違約金的詳細(xì)情形和收取標(biāo)準(zhǔn)等與持卡人有重大利害關(guān)系的事項(xiàng)，確保持卡人充分知悉并確認(rèn)接受。其中,，對(duì)于信用卡利率標(biāo)準(zhǔn),，應(yīng)注明日利率和年利率。

9.信用卡詐騙

(1)有下列情形之一,，進(jìn)行信用卡詐騙活動(dòng),，數(shù)額較大，應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任：

①使用偽造的信用卡,；

②使用以虛假的身份證明騙領(lǐng)的信用卡的,；

③使用作廢的信用卡的；

④冒用他人信用卡的,；

⑤惡意透支的,。

(2)發(fā)卡銀行通過(guò)下列途徑追償透支款項(xiàng)和詐騙款項(xiàng)：

①扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)物,；

②向保證人追索透支款項(xiàng),；

③通過(guò)司法機(jī)關(guān)的訴訟程序進(jìn)行追償。

考點(diǎn)13：網(wǎng)上支付(★)

1.網(wǎng)上支付的主要方式有網(wǎng)上銀行和第三方支付,。

2.網(wǎng)上銀行的主要業(yè)務(wù)功能

(1)企業(yè)網(wǎng)上銀行的主要業(yè)務(wù)功能

①賬戶(hù)信息查詢(xún),；

②支付指令；

③B2B(Business to Business)網(wǎng)上支付,；

④批量支付,。

(2)個(gè)人網(wǎng)上銀行的主要業(yè)務(wù)功能

①賬戶(hù)信息查詢(xún)；

②人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),；

③銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),；

④外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)；

⑤賬戶(hù)管理業(yè)務(wù),；

⑥B2C(Business to Customer)網(wǎng)上支付,。

3.第三方支付

(1)第三方支付，是指非金融機(jī)構(gòu)作為收,、付款人的支付中介所提供的網(wǎng)絡(luò)支付,、預(yù)付卡發(fā)行與受理、銀行卡收單以及中國(guó)人民銀行確定的其他支付服務(wù),。

(2)第三方支付的開(kāi)戶(hù)要求

①支付機(jī)構(gòu)為個(gè)人開(kāi)立支付賬戶(hù)的,，同一個(gè)人在同一家支付機(jī)構(gòu)只能開(kāi)立一個(gè)Ⅲ類(lèi)賬戶(hù)。

②支付機(jī)構(gòu)為單位開(kāi)立支付賬戶(hù),，應(yīng)當(dāng)依法要求單位提供相關(guān)證明文件,，并自主或者委托合作機(jī)構(gòu)以面對(duì)面方式核實(shí)客戶(hù)身份，或者以非面對(duì)面方式通過(guò)至少3個(gè)合法安全的外部渠道對(duì)單位基本信息進(jìn)行多重交叉驗(yàn)證,。

③支付機(jī)構(gòu)在為單位和個(gè)人開(kāi)立支付賬戶(hù)時(shí),，應(yīng)當(dāng)與單位和個(gè)人簽訂協(xié)議,，約定支付賬戶(hù)與支付賬戶(hù)、支付賬戶(hù)與銀行賬戶(hù)之間的日累計(jì)轉(zhuǎn)賬限額和筆數(shù),，超出限額和筆數(shù)的,，不得再辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

(3)第三方支付的種類(lèi)

①第三方支付方式包括線(xiàn)上支付方式(例如通過(guò)第三方支付平臺(tái)實(shí)現(xiàn)的互聯(lián)網(wǎng)在線(xiàn)支付)和線(xiàn)下支付方式(包括POS機(jī)刷卡支付,、拉卡拉等自助終端支付,、電話(huà)支付、手機(jī)近端支付,、電視支付等),。

②行業(yè)分類(lèi)

(4)第三方平臺(tái)結(jié)算支付模式的資金劃撥是在平臺(tái)內(nèi)部進(jìn)行的,，此時(shí)劃撥的是虛擬的資金，真正的實(shí)體資金還需要通過(guò)實(shí)際支付層來(lái)完成,。

考點(diǎn)14：銀行卡收單業(yè)務(wù)(★★★)

1.銀行卡收單業(yè)務(wù),，是持卡人在銀行簽約商戶(hù)處刷卡消費(fèi)，銀行將持卡人刷卡消費(fèi)的資金在規(guī)定周期內(nèi)結(jié)算給商戶(hù),，并從中扣取一定比例的手續(xù)費(fèi),。

【提示】“中國(guó)銀聯(lián)”，即中國(guó)銀聯(lián)股份有限公司,，是由中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的銀行卡清算機(jī)構(gòu)。

2.銀行卡收單機(jī)構(gòu)

(1)從事銀行卡收單業(yè)務(wù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)(例如,，各大銀行),；

(2)獲得銀行卡收單業(yè)務(wù)許可、為實(shí)體特約商戶(hù)提供銀行卡受理并完成資金結(jié)算服務(wù)的支付機(jī)構(gòu)(例如,，快錢(qián),、拉卡拉)；

(3)獲得網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)許可,、為網(wǎng)絡(luò)特約商戶(hù)提供銀行卡受理并完成資金結(jié)算服務(wù)的支付機(jī)構(gòu)(例如,，支付寶、財(cái)付通),。

3.特約商戶(hù)

特約商戶(hù),，是指與收單機(jī)構(gòu)簽訂銀行卡受理協(xié)議、按約定受理銀行卡并委托收單機(jī)構(gòu)為其完成交易資金結(jié)算的企事業(yè)單位,、個(gè)體工商戶(hù)或其他組織,，以及按照國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定,，開(kāi)展網(wǎng)絡(luò)商品交易等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自然人，包括實(shí)體特約商戶(hù)(通過(guò)實(shí)體經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所提供商品或服務(wù)的特約商戶(hù))和網(wǎng)絡(luò)特約商戶(hù)(基于公共網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)提供商品或服務(wù)的特約商戶(hù)),。

4.重要管理規(guī)則

(1)收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)特約商戶(hù)實(shí)行實(shí)名制管理

收單機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格審核特約商戶(hù)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等證明文件,，以及法定代表人或負(fù)責(zé)人有效身份證件等申請(qǐng)材料。特約商戶(hù)為自然人的,，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核其有效身份證件,。特約商戶(hù)使用單位銀行結(jié)算賬戶(hù)作為收單銀行結(jié)算賬戶(hù)的，收單機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)審核其合法擁有該賬戶(hù)的證明文件,。

(2)銀行卡受理協(xié)議

收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與特約商戶(hù)簽訂銀行卡受理協(xié)議,，就可受理的銀行卡種類(lèi)、開(kāi)通的交易類(lèi)型,、收單銀行結(jié)算賬戶(hù)的設(shè)置和變更,、資金結(jié)算周期、結(jié)算手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),、差錯(cuò)和糾紛處置等事項(xiàng),，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任,。

(3)結(jié)算賬戶(hù)

①特約商戶(hù)的收單銀行結(jié)算賬戶(hù)應(yīng)當(dāng)為其同名單位銀行結(jié)算賬戶(hù),，或其指定的、與其存在合法資金管理關(guān)系的單位銀行結(jié)算賬戶(hù),。

②特約商戶(hù)為個(gè)體工商戶(hù)和自然人的,，可使用其同名個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)作為收單銀行結(jié)算賬戶(hù)。

(4)收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)體特約商戶(hù)收單業(yè)務(wù)進(jìn)行本地化經(jīng)營(yíng)和管理,，通過(guò)在特約商戶(hù)及其分支機(jī)構(gòu)所在省(自治區(qū),、直轄市)域內(nèi)的收單機(jī)構(gòu)或其分支機(jī)構(gòu)提供收單服務(wù)，不得跨省(自治區(qū),、直轄市)域開(kāi)展收單業(yè)務(wù),。

(5)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)

收單機(jī)構(gòu)應(yīng)建立對(duì)實(shí)體特約商戶(hù)、網(wǎng)絡(luò)特約商戶(hù)分別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度,，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的特約商戶(hù),，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)其開(kāi)通的受理卡種和交易類(lèi)型進(jìn)行限制，并采取強(qiáng)化交易監(jiān)測(cè),、設(shè)置交易限額,、延遲結(jié)算、增加檢查頻率,、建立特約商戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等措施,。

(6)風(fēng)險(xiǎn)事件

收單機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)特約商戶(hù)發(fā)生疑似銀行卡套現(xiàn)、洗錢(qián),、欺詐,、移機(jī),、留存或泄露持卡人賬戶(hù)信息等風(fēng)險(xiǎn)事件的，應(yīng)當(dāng)對(duì)特約商戶(hù)采取的措施包括但不限于：

①延遲資金結(jié)算,；

②暫停銀行卡交易,；

③收回受理終端(關(guān)閉網(wǎng)絡(luò)支付接口)。

(7)資金結(jié)算

收單機(jī)構(gòu)應(yīng)按協(xié)議約定及時(shí)將交易資金結(jié)算到特約商戶(hù)的收單銀行結(jié)算賬戶(hù),，資金結(jié)算時(shí)限最遲不得超過(guò)持卡人確認(rèn)可直接向特約商戶(hù)付款的支付指令生效日后30個(gè)自然日,，因涉嫌違法違規(guī)等風(fēng)險(xiǎn)交易需延遲結(jié)算的除外。

5.結(jié)算收費(fèi)

收單機(jī)構(gòu)向商戶(hù)收取的收單服務(wù)費(fèi)由收單機(jī)構(gòu)與商戶(hù)協(xié)商確定具體費(fèi)率,。

注：以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》學(xué)習(xí)內(nèi)容選自東奧名師黃潔洵老師授課講義

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）