初級(jí)會(huì)計(jì)師考生在學(xué)習(xí)企業(yè)銀行賬戶時(shí)，要注意其和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的區(qū)別,，辨析好異同點(diǎn),，不要把知識(shí)點(diǎn)學(xué)混了，祝大家學(xué)習(xí)進(jìn)步,！

【主要內(nèi)容】

企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的開立

【所屬章節(jié)】

《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第三章 支付結(jié)算法律制度

【知識(shí)詳解】

1. 申請(qǐng)開戶（2020年重大調(diào)整）

企業(yè)申請(qǐng)開立銀行結(jié)算賬戶,，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定提交開戶申請(qǐng)書， 并出具下列開戶證明文件,，并對(duì)開戶申請(qǐng)書所列事項(xiàng)及相關(guān)開戶證明文件的真實(shí),、有效性負(fù)責(zé)：

（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

（2）法定代表人或單位負(fù)責(zé)人有效身份證件,；

（3）法定代表人或單位負(fù)責(zé)人授權(quán)他人辦理的，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書以及被授權(quán)人的有效身份證件,；

（4）《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等規(guī)定的其他開戶證明文件,。

【提示1】持有基本存款賬戶編號(hào)的企業(yè)申請(qǐng)開立一般存款賬戶、專用存款賬戶,、臨時(shí)存款賬戶時(shí),，應(yīng)當(dāng)提供基本存款賬戶編號(hào)。

【提示2】存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶時(shí)還應(yīng)當(dāng)提供借款合同等有關(guān)證明,。

【提示3】開戶申請(qǐng)書上應(yīng)加蓋單位公章和法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章,。

2. 開戶行審核（2020年重大調(diào)整）

（1）銀行應(yīng)當(dāng)審核企業(yè)開戶證明文件的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。

（2）備案制

①企業(yè)開立基本存款賬戶,、臨時(shí)存款賬戶,、一般存款賬戶、專用存款賬戶,，個(gè)人開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶,，實(shí)行備案制。

②銀行完成企業(yè)基本存款賬戶信息備案后,，賬戶管理系統(tǒng)生成基本存款賬戶編號(hào),，代替原基本存款賬戶核準(zhǔn)號(hào)使用。銀行應(yīng)打印《基本存款賬戶信息》和存款人查詢密碼,，并交付企業(yè),。

③持有基本存款賬戶編號(hào)的企業(yè)申請(qǐng)開立一般存款賬戶、專用存款賬戶,、臨時(shí)存款賬戶時(shí),，應(yīng)當(dāng)向銀行提供基本存款賬戶編號(hào)。

【提示】預(yù)算單位專用存款賬戶,、合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶,，以及企業(yè)法人、非法人企業(yè)和個(gè)體工商戶以外的其他單位開立基本存款賬戶,、臨時(shí)存款賬戶（驗(yàn)資賬戶除外）,，仍實(shí)行核準(zhǔn)制，其存款人持有相應(yīng)賬戶的開戶許可證,。

3. 簽訂協(xié)議

（1）開立銀行結(jié)算賬戶時(shí),，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù),。企業(yè)申請(qǐng)開立基本存款賬戶的,，銀行應(yīng)當(dāng)向企業(yè)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人核實(shí)企業(yè)開戶意愿，并留存相關(guān)工作記錄,。核實(shí)開戶意愿,，可采取面對(duì)面、視頻等方式,，具體方式由銀行根據(jù)客戶風(fēng)險(xiǎn)程度選擇,。

（2）對(duì)存在法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人對(duì)單位經(jīng)營(yíng)規(guī)模及業(yè)務(wù)背景等情況不清楚、注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地均在異地等異常情況的單位,，銀行應(yīng)當(dāng)與其法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人面簽銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議,，并留存視頻、音頻資料等,，開戶初期原則上不開通非柜面業(yè)務(wù),，待后續(xù)了解后再審慎開通,。

（3）銀行在為存款人開通非柜面轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，雙方應(yīng)簽訂協(xié)議,，約定非柜面渠道向非同名銀行賬戶和支付賬戶轉(zhuǎn)賬的日累計(jì)限額,、筆數(shù)和年累計(jì)限額等，超出限額和筆數(shù)的,，應(yīng)當(dāng)?shù)姐y行柜面辦理,。

4. 預(yù)留簽章

（1）銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔,。

（2）存款人為單位的,，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

（3）存款人為個(gè)人的,，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名或者蓋章,。

5．開始付款（2020年重大調(diào)整）

企業(yè)銀行結(jié)算賬戶，自開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù),。

【提示】存款人在申請(qǐng)開立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí),，其申請(qǐng)開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致,，但下列情況除外：

（1）因注冊(cè)驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶,，其賬戶名稱為市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱,；

（2）預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱依法可使用簡(jiǎn)稱的,，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致；

（3）沒有字號(hào)的個(gè)體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶,，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章應(yīng)是“個(gè)體工商戶”字樣加營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營(yíng)者的簽字或蓋章,。

注：以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》學(xué)習(xí)內(nèi)容選自東奧名師黃潔洵老師授課講義

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