進(jìn)項(xiàng)稅額_2020年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》答疑精選

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張麗娜2019-10-17 11:18:48

為了幫助大家高效備考初級(jí)會(huì)計(jì)考試,，小編每天會(huì)為大家提供精彩答疑,，下面是有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額的答疑內(nèi)容,，請(qǐng)考生看下文,！

【問題】

老師您好,，這是18年的一個(gè)真題,，請(qǐng)問一下這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額是怎么算的呢,？我怎么都算不對(duì),，謝謝老師,。

(2018年)甲酒店為增值稅一般納稅人,，主要提供餐飲服務(wù)、住宿服務(wù),、會(huì)議服務(wù)和車輛停放服務(wù),。2018年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)提供住宿服務(wù)，取得含增值稅銷售額954000元,。 (2)提供會(huì)議服務(wù),，取得含增值稅銷售額358704元。 (3)購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)用作辦公場(chǎng)所,，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元,。 (4)上月購(gòu)進(jìn)一批低值易耗品因管理不善丟失，賬面成本11000元,，該批低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)稅額已申報(bào)抵扣,。已知:生活服務(wù),、現(xiàn)代服務(wù)增值稅稅率為6%，丟失的低值易耗品增值稅稅率為16%,。要求：根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素，分析回答下列小題,。計(jì)算甲酒店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中,，正確的是( )。

【答疑】

尊敬的學(xué)員,，您好：

從題目分析只有業(yè)務(wù)3和業(yè)務(wù)4涉及購(gòu)進(jìn),，所以我們計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)只分析這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)即可。業(yè)務(wù)3：購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)用作辦公場(chǎng)所,，屬于增值稅中分2年抵扣的情形,，所以當(dāng)年僅允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣60%，即業(yè)務(wù)3的進(jìn)項(xiàng)稅額為68000×60%;業(yè)務(wù)4：購(gòu)進(jìn)一批低值易耗品因管理不善丟失,，很明顯考查的是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的問題,，由于發(fā)生非正常損失，已經(jīng)申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)作轉(zhuǎn)出處理,，所以業(yè)務(wù)4應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為11000×16%,，綜上所述，本題可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為68000×60%-11000×16%,，您理解下,，有問題歡迎繼續(xù)交流。

注：答疑內(nèi)容出自東奧《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》教研專家團(tuán)隊(duì)

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

贊
+1 打印

上一篇：國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)_2020年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》答疑精選

下一篇：銀行卡概念和分類_初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第三章支付結(jié)算法律制度答疑