稅收法律責(zé)任_2020年初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》必學(xué)知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：張麗娜2019-09-26 09:41:33

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稅收法律責(zé)任

1.賬簿、憑證管理

納稅人未按照規(guī)定設(shè)置,、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的,，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,，處2000元以上10000元以下的罰款,。

2.納稅申報

納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,，處2000元以上10000元以下的罰款。

3.非法印制,、轉(zhuǎn)借,、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的,，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正,，處2000元以上1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任,。

4.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī),，造成納稅人未繳或者少繳稅款的,，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外,，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款,。

5.逃避追繳欠稅

(1)納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款的,，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金,，并處罰款;構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任。

(2)扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣,、應(yīng)收而不收稅款的,，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣,、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款,。

6.偷稅

(1)偷稅行為的界定

納稅人采取偽造、變造,、隱匿,、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列,、少列收入,，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為,。

(2)偷稅行為的法律責(zé)任

①對于納稅人的偷稅行為,，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金,，并處以罰款;構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任。

②納稅人,、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的,，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處罰款,。

③為納稅人,、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票,、證明或者其他方便,，導(dǎo)致未繳、少繳稅款的,，稅務(wù)機關(guān)除沒收其違法所得外,，可處以罰款。

7.抗稅

(1)抗稅,，是指納稅人,、扣繳義務(wù)人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為,。

(2)對抗稅行為,，除由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外,，依法追究刑事責(zé)任,。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的,，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款,、滯納金，并處以罰款,。

8.騙稅

(1)騙稅行為,，是指納稅人以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為,。

(2)納稅人有騙稅行為,，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款,，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任,。為納稅人,、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票,、證明或者其他方便,，騙取國家出口退稅款的,，稅務(wù)機關(guān)除沒收其違法所得外,，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款,。

9.納稅人,、扣繳義務(wù)人不配合稅務(wù)檢查

稅務(wù)檢查期間，納稅人,、扣繳義務(wù)人發(fā)生不配合稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查的下列行為,，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,，處1萬元以上5萬元以下的罰款：

(1)逃避,、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的;

(2)提供虛假資料，不如實反映情況,，或者拒絕提供有關(guān)資料的;

(3)拒絕或者阻止稅務(wù)機關(guān)記錄,、錄音、錄像,、照相和復(fù)制與案件有關(guān)的情況和資料的;

(4)轉(zhuǎn)移,、隱匿、銷毀有關(guān)資料的;

(5)有不依法接受稅務(wù)檢查的其他情形的,。

注：以上知識點內(nèi)容摘自黃潔洵老師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》授課講義

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