單位內部控制制度_2020年初級會計《經濟法基礎》每日預習考點
在備考2020初級會計考試中,，沒有經歷過凜冽寒風，又怎會聞到梅花撲鼻香？東奧小編準備了《經濟法基礎》的知識點,，堅持學習，勝利就在前方。
單位內部控制制度
1.一般單位建立與實施內部控制應當遵循的原則
(1)全面性原則：即內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,。
(2)重要性原則：即在全面控制的基礎上，應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險,。
(3)制衡性原則：即內部控制應當在治理結構,、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約,、相互監(jiān)督,。
(4)適應性原則：即內部控制應當符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況，并隨著情況的變化及時加以調整,。
(5)成本效益原則：即企業(yè)內部控制應當權衡實施成本與預期效益,，以適當的成本實現有效控制。
2.小企業(yè)建立與實施內部控制應當遵循的原則
(1)風險導向原則：即內部控制應當以防范風險為出發(fā)點,，重點關注對實現內部控制目標造成重大影響的風險領域。
(2)適應性原則：即內部控制應當與企業(yè)發(fā)展階段,、經營規(guī)模,、管理水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整,。
(3)實質重于形式原則：即內部控制應當注重實際效果,，而不局限于特定的表現形式和實現手段。
(4)成本效益原則：即內部控制應當權衡實施成本與預期效益,，以合理的成本實現有效控制,。
3.企業(yè)內部控制措施
(1)不相容職務分離控制
①要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務,，實施相應的分離措施,，形成各司其職、各負其責,、相互制約的工作機制,。
②不相容職務主要包括：
(A)授權批準與業(yè)務經辦;
(B)業(yè)務經辦與會計記錄;
(C)會計記錄與財產保管;
(D)業(yè)務經辦與稽核檢查;
(E)授權批準與監(jiān)督檢查。
(2)授權審批控制
要求企業(yè)根據常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定,，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍,、審批程序和相應責任。
(3)會計系統(tǒng)控制
要求企業(yè)嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度,，加強會計基礎工作,，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整,。
(4)財產保護控制
要求企業(yè)建立財產日常管理和定期清查制度,，采取財產記錄、實物保管,、定期盤點,、賬實核對等措施，確保財產安全,。
(5)預算控制
要求企業(yè)實施全面預算管理制度,，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制,、審定,、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束,。
(6)運營分析控制
要求企業(yè)建立運營情況分析制度,，經理層應當綜合運用生產、購銷,、投資,、籌資、財務等方面的信息,，通過因素分析,、對比分析、趨勢分析等方法,，定期開展運營情況分析,，發(fā)現存在的問題，及時查明原因并加以改進,。
(7)績效考評控制
要求企業(yè)建立和實施績效考評制度,，科學設置考核指標體系，對企業(yè)內部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價,，將考核結果作為確定員工薪酬以及職務晉升,、評優(yōu)、降級,、調崗,、辭退等的依據。
4.行政事業(yè)單位內部控制方法
(1)不相容崗位相互分離
合理設置內部控制關鍵崗位,，明確劃分職責權限,，實施相應的分離措施，形成相互制約,、相互監(jiān)督的工作機制,。
(2)內部授權審批控制
明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍,、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度,。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權,、辦理業(yè)務。
(3)歸口管理
根據本單位實際情況,，按照權責對等的原則,，采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統(tǒng)一管理,。
(4)預算控制
強化對經濟活動的預算約束,，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。
(5)財產保護控制
建立資產日常管理制度和定期清查機制,，采取資產記錄,、實物保管、定期盤點,、賬實核對等措施,，確保資產安全完整。
(6)會計控制
建立健全本單位財會管理制度,，加強會計機構建設,，提高會計人員業(yè)務水平，強化會計人員崗位責任制,，規(guī)范會計基礎工作,，加強會計檔案管理，明確會計憑證,、會計賬簿和財務會計報告處理程序。
(7)單據控制
要求單位根據國家有關規(guī)定和單位的經濟活動業(yè)務流程,，在內部管理制度中明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據,，要求相關工作人員按照規(guī)定填制、審核,、歸檔,、保管單據。
(8)信息內部公開
建立健全經濟活動相關信息內部公開制度,，根據國家有關規(guī)定和單位的實際情況,，確定信息內部公開的內容、范圍,、方式和程序,。
注：以上知識點內容摘自黃潔洵老師《經濟法基礎》授課講義
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