2019年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)選擇：應(yīng)納稅額計(jì)算

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：陳越2019-04-08 20:21:17

不定項(xiàng)是初級(jí)會(huì)計(jì)考試中的大題,，很多考生都對(duì)它心懷畏懼,。但俗話說世上無難事，東奧小編建議大家從現(xiàn)在起進(jìn)行針對(duì)性的練習(xí)，一起來看看下面這道題目吧,！

【不定項(xiàng)選擇題】

1、甲公司為一綜合服務(wù)公司(增值稅一般納稅人),，2018年11月,，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

（1）下設(shè)一金融部門，提供貸款服務(wù),，當(dāng)月收取含稅利息收入100000元,。

（2）將一棟2個(gè)月前購買的辦公樓出租，租期12個(gè)月,，每月不含稅租金收入100000元,，當(dāng)月一次性收取全部租金1200000元。

（3）下設(shè)一KTV,，當(dāng)月提供唱歌服務(wù)取得不含稅收入160000元,，同時(shí)銷售酒水取得不含稅收入30000元。

（4）下設(shè)一運(yùn)輸部門,，當(dāng)月提供交通運(yùn)輸服務(wù),，取得不含稅收入為50000元。

已知：金融服務(wù)的增值稅稅率為6%,，不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率為10%,，生活服務(wù)的增值稅稅率為6%,，交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率為10%。

要求：

根據(jù)上述資料,，回答下列問題,。

（1）甲公司2018年11月提供貸款服務(wù)的銷項(xiàng)稅額為(　　)元。

A.3000

B.2912.62

C.5660.38

D.6000

（2）甲公司2018年11月出租辦公樓的銷項(xiàng)稅額為(　　)元,。

A.120000

B.11000

C.17000

D.204000

（3）甲公司下設(shè)的KTV2018年11月的銷項(xiàng)稅額為(　　)元,。

A.25000

B.14400

C.32300

D.11400

（4）甲公司2018年11月提供交通運(yùn)輸服務(wù)的銷項(xiàng)稅額為(　　)元。

A.2500

B.3000

C.5000

D.8000

【所屬章節(jié)】

第四章增值稅,、消費(fèi)稅法律制度

【答案及解析】

1 . 【答案】C

【解析】貸款服務(wù)屬于金融服務(wù),，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額，則甲公司2018年11月提供貸款服務(wù)的銷項(xiàng)稅額=100000÷(1+6%)×6%=5660.38(元),。

2．【答案】A

【解析】納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。甲公司2018年11月出租辦公樓的銷項(xiàng)稅額=1200000×10%=120000(元),。

3．【答案】D

【解析】一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù),，為混合銷售，按主營業(yè)務(wù)繳納增值稅,。KTV的主營業(yè)務(wù)為提供唱歌服務(wù),，所以其取得的全部收入按銷售服務(wù)繳納增值稅，其當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=(160000+30000)×6%=11400(元),。

4．【答案】C

【解析】甲公司2018年11月提供交通運(yùn)輸服務(wù)的銷項(xiàng)稅額=50000×10%=5000(元),。

正是有了峭壁的艱險(xiǎn)，瀑布才顯得格外壯觀,，初級(jí)會(huì)計(jì)考試亦是如此,，在東奧小編眼里，每一個(gè)努力奮斗并且持之以恒的同學(xué)都是這樣的可敬,，祝愿大家都能取得好成績,。

注：本文習(xí)題出自東奧《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》老師授課題庫

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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