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【不定項(xiàng)選擇題】

甲公司為一綜合服務(wù)公司，為增值稅一般納稅人,，2017年11月,，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

(1)下設(shè)一金融公司，提供貸款服務(wù),，當(dāng)月收取含稅利息收入100000元,。

(2)將一棟2個(gè)月前購買的辦公樓出租,，租期12個(gè)月，每月不含稅租金收入100000元,，當(dāng)月一次性收取全部租金1200000元,。

(3)下設(shè)一KTV，當(dāng)月提供唱歌服務(wù)取得不含稅收入160000元,，同時(shí)銷售酒水取得不含稅收入30000元,。

(4)下設(shè)一運(yùn)輸公司，當(dāng)月提供交通運(yùn)輸服務(wù),，取得不含稅收入為50000元,。

已知：金融服務(wù)的增值稅稅率為6%，不動產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率為11%,，生活服務(wù)的增值稅稅率為6%,，交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率為11%。

要求：

根據(jù)上述資料,，回答下列問題,。

(1)甲公司2017年11月提供貸款服務(wù)的銷項(xiàng)稅額為(　　)元。

A.3000

B.2912.62

C.5660.38

D.6000

(2)甲公司2017年11月出租辦公樓的銷項(xiàng)稅額為(　　)元,。

A.132000

B.11000

C.17000

D.204000

(3)甲公司下設(shè)的KTV2017年11月的銷項(xiàng)稅額為(　　)元,。

A.25000

B.14700

C.32300

D.11400

(4)甲公司2017年11月提供交通運(yùn)輸服務(wù)的銷項(xiàng)稅額為(　　)元。

A.2500

B.3000

C.5500

D.8500

【所屬章節(jié)】

第四章 增值稅,、消費(fèi)稅法律制度

【答案及解析】

(1)正確答案：C

答案解析 :

貸款服務(wù)屬于金融服務(wù),，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額，則甲公司2017年11月提供貸款服務(wù)的銷項(xiàng)稅額=100000÷(1+6%)×6%=5660.38(元),。

(2)正確答案：A

答案解析 :

納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。甲公司2017年11月出租辦公樓的銷項(xiàng)稅額=1200000×11%=132000(元),。

(3)正確答案：D

答案解析 :

一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù),，為混合銷售，按主營業(yè)務(wù)繳納增值稅,。KTV的主營業(yè)務(wù)為提供唱歌服務(wù),，所以其取得的全部收入按銷售服務(wù)繳納增值稅，其當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=(160000+30000)×6%=11400(元),。

(4)正確答案：C

答案解析 :

甲公司2017年11月提供交通運(yùn)輸服務(wù)的銷項(xiàng)稅額=50000×11%=5500(元),。

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