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第一章-總論
?易錯易混點：行政責任 & 民事責任,、刑事責任
（一）法律責任中民事責任,、行政責任和刑事責任的區(qū)別
| 責任類別 | 特點 | 具體形式 | |
| 民事責任 | 可以由當事人主動承擔 | 停止侵害，排除妨礙,，消除危險,，返還財產(chǎn)，恢復原狀,，修理,、重作、更換,，繼續(xù)履行,，賠償損失，支付違約金,，消除影響,、恢復名譽，賠禮道歉 | |
| 行政責任 | 由國家行政機關或者法律,、法規(guī)授權組織依法給予 | 行政處罰 | （1）行政處罰形式通常包括警告,，罰款，沒收違法所得,、沒收非法財物,，責令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或吊銷許可證,、暫扣或者吊銷執(zhí)照,，行政拘留和法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰 （2）稅務行政處罰的具體形式包括罰款,、沒收財物和違法所得,、停止出口退稅權 |
行政處罰 | 警告、記過,、記大過,、降級,、撤職、開除（共6類） | ||
| 刑事責任 | 應當由國家審判機關 （法院） 依照刑事法律給予 | 主刑 | 管制（期限通常為3個月以上2年以下） |
| 拘役（期限通常為1個月以上6個月以下） | |||
| 有期徒刑（期限通常為6個月以上15年以下） | |||
| 無期徒刑 | |||
| 死刑（包括死刑立即執(zhí)行和死刑緩期2年執(zhí)行） | |||
附加刑 一起適用,，也可以 獨立適用） | 罰金 | ||
| 剝奪政治權利 | |||
| 沒收財產(chǎn) | |||
| 驅(qū)逐出境（適用于外國人） | |||
【辨別小技巧】違約金屬于民事責任,，罰款屬于行政責任，罰金屬于刑事責任,；沒收違法所得屬于行政責任,，沒收財產(chǎn)屬于刑事責任；行政拘留屬于行政責任,，拘役屬于刑事責任,。
第二章-會計法律制度
?易錯易混點：會計專業(yè)職務（職稱） & 會計專業(yè)技術資格
（一）會計專業(yè)職務與會計專業(yè)技術資格的區(qū)別
| 會計專業(yè)職務級別 | 會計專業(yè)職務名稱 | 會計專業(yè)技術資格 | 會計專業(yè)技術資格的考試制度 | |
| 初級職務 | 助理會計師 | 初級資格 | 全國統(tǒng)一考試 | |
| 中級職務 | 會計師 | 中級資格 | ||
| 高級職務 | 副高級 | 高級會計師 | 高級資格 | 考試與評審相結(jié)合 |
| 正高級 | 正高級會計師 | —— | ||
?易錯易混點：會計職業(yè)道德 & 會計法律制度
（二）會計職業(yè)道德與會計法律制度的區(qū)別
| 會計職業(yè)道德 | 會計法律制度 | ||
| 區(qū)別 | 性質(zhì)不同 | 依靠會計從業(yè)人員的自覺性，具有很強的自律性 | 通過國家行政權力強制執(zhí)行,，具有很強的他律性 |
| 作用范圍不同 | 不僅調(diào)整會計人員的外在行為,，還調(diào)整會計人員內(nèi)在的精神世界 | 側(cè)重于調(diào)整會計人員的外在行為和結(jié)果的合法化，具有較強的客觀性 | |
| 表現(xiàn)形式不同 | 出自于會計人員的職業(yè)生活和職業(yè)實踐,，其表現(xiàn)形式既有成文的規(guī)范,，也有不成文的規(guī)范 | 通過一定的程序由國家立法部門或行政管理部門規(guī)定、頒布的,，其表現(xiàn)形式是具體的,、明確的、正式形成文字的成文規(guī)定 | |
| 實施保障機制不同 | 主要依靠道德教育,、社會輿論,、傳統(tǒng)習俗和道德評價來實現(xiàn) | 依靠國家強制力保證其貫徹執(zhí)行 | |
| 評價標準不同 | 以道德評價為標準 | 以法律規(guī)定為評價標準 | |
【辨別小技巧】會計職業(yè)道德，是指在會計職業(yè)活動中應當遵循的,、體現(xiàn)會計職業(yè)特征,、調(diào)整會計職業(yè)關系的職業(yè)行為準則和規(guī)范。
第三章-支付結(jié)算法律制度
?易錯易混點：票據(jù),、結(jié)算憑證的更改 & 票據(jù),、結(jié)算憑證的偽造和變更
（一）票據(jù)、結(jié)算憑證的更改,、偽造和變更
| 行為主體 | 行為手段 | |
| 偽造 | 無權限人 | 假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章 |
| 變造 | 以剪接,、挖補、覆蓋,、涂改等手段,，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變 | |
| 更改 | 原記載人 | （1）出票金額、出票日期,、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效,；更改的結(jié)算 憑證,，銀行不予受理 （2）對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項,，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明 |
【辨別小技巧】原記載人更改付款人名稱并在更改處簽章證明屬于票據(jù)的更改,，假冒他人在票據(jù)上簽章則是票據(jù)的偽造,，行為主體是區(qū)分偽造、變造和更改三者的要點,。
第四章-增值稅,、消費稅法律制度
?易錯易混點：非酒類產(chǎn)品、啤酒,、黃酒 & 其他酒（如白酒,、紅酒、藥酒等）
（一）包裝物押金中非酒類產(chǎn)品和其他酒的區(qū)分
| 所包裝產(chǎn)品類型 | 核算情形 | 時點 | 稅務處理 |
| 非酒類產(chǎn)品,、啤酒,、 黃酒 | 單獨記賬核算 | 收取時 | 不作銷售處理 |
| 按約定期限退還且不超過1年 | 自始至終不作銷售處理 | ||
| 超過1年或超過合同約定期限未退 | 價稅分離后并入銷售額 | ||
| 不單獨記賬核算 | 收取時 | 價稅分離后并入銷售額 | |
| 其他時點 | 不再重復處理 | ||
| 其他酒（如白酒、紅酒,、藥酒等） | 不論是否返還,，也不 論會計上如何核算 | 收取時 | 價稅分離后并入銷售額 |
| 其他時點 | 不再重復處理 |
【辨別小技巧】包裝物押金中要注意核算情形、時點和稅務處理“三要素”,，它們是區(qū)分包裝物押金中所包裝產(chǎn)品類型的關鍵,。
第五章-企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度
?易錯易混點：居民企業(yè) & 非居民企業(yè)
（一）居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別
| 類型 | 納稅義務 | |||
| 居民企業(yè) | 依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)(注冊地標準） | 全面納稅義務 | 就來源于中國境內(nèi),、境外的全部所得納稅 | |
| 依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在 中國境內(nèi)的企業(yè)（實際管理機構(gòu)所在地標準） | ||||
| 非居民企業(yè) | 依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè) | 在中國境內(nèi)設立機構(gòu),、場所 | 有限納稅義務 | 就以下所得納稅： （1）來源于中國境內(nèi)的所得 （2）發(fā)生在中國境外但與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得 |
| 在中國境內(nèi)未設立機構(gòu),、場所,，但有來源于中國境內(nèi)所得 | 就來源于中國境內(nèi)的所得納稅 | |||
?易錯易混點：居民個人綜合所得的專項扣除 & 居民個人綜合所得的專項附加扣除、依法確定的其他扣除
（二）居民個人綜合所得的扣除項目
| 項目 | 主要規(guī)定 |
| 減除費用 | 60000元/年 |
| 專項扣除 | 包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險,、基本醫(yī)療保險,、失業(yè)保險等（基本）社會保險費和住房公積金等 |
| 專項附加扣除 | 子女教育專項附加扣除 |
| 繼續(xù)教育專項附加扣除 | |
| 大病醫(yī)療專項附加扣除 | |
| 住房貸款利息專項附加扣除 | |
| 住房租金專項附加扣除 | |
| 贍養(yǎng)老人專項附加扣除 | |
| 依法確定的其他扣除 | 包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金,，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險,、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，以及國務院規(guī)定可以扣除的其他項目 |
【辨別小技巧】專項扣除,、專項附加扣除和依法確定的其他扣除,，以居民個人一個納稅年度的應納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的,，不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除,。
第六章-其他稅收法律制度
?易錯易混點：復合稅 & 從價稅、從量稅、滑準稅
（一）關稅應納稅額的計算方法
| 計算方法 | 適用范圍 | 計算公式 |
| 從價稅 | 一般的進（出）口貨物 | 應納稅額=應稅進（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率 |
| 從量稅 | 進口啤酒,、原油等 | 應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量×關稅單位稅額 |
| 復合稅 | 進口廣播用錄像機,、放像機、攝像機等 | 應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率 |
| 滑準稅 | 進口規(guī)定適用滑準稅的貨物 | 進口商品價格越高,，（比例）稅率越低,；稅率與商品進口價格反方向變動 |
【辨別小技巧】關稅應納稅額的四種計算方法，可以根據(jù)進口貨物的種類來進行區(qū)分,，當無法確定進口商品適用哪個關稅應納稅額的計算方法時,，可以根據(jù)公式中稅率和進口商品價格的變動來判斷。
第七章-稅收征收管理法律制度
?易錯易混點：稅收保全 & 稅收強制執(zhí)行
（一）稅收保全與稅收強制執(zhí)行的區(qū)別
| 稅收保全 | 稅收強制執(zhí)行 | ||
| 措施 | （1）凍結(jié) （2）扣押,、查封 | （1）從銀行存款中扣繳稅款 （2）以拍賣,、變賣財產(chǎn)所得抵繳稅款 | |
| 金額 | 相當于應納稅款 | 未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行 | |
是否 適用 | 個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品 | × | × |
| 機動車輛、金銀飾品,、古玩字畫,、豪華住宅或者一處以外的住房 | √ | √ | |
| 單價5000元以下的生活用品 | × | × | |
| 期限 | 一般不得超過6個月 | 不存在期限的問題 | |
【辨別小技巧】納稅人拒絕提供納稅擔保或無力提供納稅擔保的,，經(jīng)縣以上稅務局局長批準,，可采取保全措施；納稅擔保人未按規(guī)定期限繳納所擔保的稅款,，由稅務機關責令限期繳納,，逾期未繳納的，可采取強制執(zhí)行措施,。
第八章-勞動合同與社會保險法律制度
?易錯易混點：用工之日起超過1個月不滿1年（情形） & 自用工之日起1個月內(nèi),、用工之日起滿1年（情形）
（一）書面勞動合同的簽訂
| 情形 | 用人單位的處理 | |
| 自用工之日起1個月內(nèi) | 訂立書面勞動合同 | 合法，雙方依法依約繼續(xù)履行勞動合同即可 |
| 經(jīng)用人單位書面通知,，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同 | 用人單位： （1）應當書面通知勞動者終止勞動關系 （2）無須向勞動者支付經(jīng)濟賠償金 （3）應當依法向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬 | |
| 自用工之日起超過1個月不滿1年 | 用人單位與勞動者補訂了書面勞動合同 | 應當依法向勞動者每月支付2倍的工資（1倍正常工資+1倍工資補償）,；起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前1日 |
| 勞動者不與用人單位訂立書 面勞動合同 | 用人單位： （1）應當書面通知勞動者終止勞動關系 （2）應向勞動者支付經(jīng)濟補償金 | |
| 用工之日起滿1年 | 用人單位仍未與勞動者訂立書面勞動合同 | （1）視為自用工之日起滿1年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同,，應立即與勞動者補訂書面勞動合同 （2）應當依法向勞動者每月支付2倍的工資,；支付時限為自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前1日（共計11個月，不論最終何時補訂了書面勞動合同） |
【辨別小技巧】勞動合同自簽訂之日起就具有法律效應,，用人單位若要解除勞動關系,，則需要嚴格按照以上法定的三種用工情形對勞動者進行賠償或支付等行為。
（二）經(jīng)濟補償金,、違約金和賠償金的區(qū)分
| 經(jīng)濟補償金 | 違約金 | 賠償金 | |
| 產(chǎn)生原因 | 法定 | 約定 | 法定 |
| 適用情形 | 勞動合同解除或終止,，而勞動者無過錯 | 勞動者違反服務期或者競業(yè)限制的約定 | 由于自己過錯給對方造成損害 |
| 支付方 | 用人單位 | 勞動者 | 過錯方，可能是用人單位,，也可能是勞動者 |
【辨別小技巧】經(jīng)濟補償金,，是按照勞動合同法的規(guī)定，在勞動者無過錯的情況下，用人單位在解約后支付給勞動者的經(jīng)濟補助,，而違約金則是勞動者需要支付給用人單位的經(jīng)濟補助,。
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