現(xiàn)金流量表概述_2024年《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》重要考點(diǎn)跟學(xué)打卡

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：張麗娜2024-04-12 14:54:51

備考2024年初級會計(jì)考試,，讓刻苦成為習(xí)慣,，用汗水澆灌未來,。以下是《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》重要考點(diǎn)-現(xiàn)金流量表概述,，一起來學(xué)習(xí)吧！

現(xiàn)金流量表概述

考頻|★★　歷年|單選、多選、判斷

(一)現(xiàn)金流量表的內(nèi)容

1.現(xiàn)金流量表概念及作用

現(xiàn)金流量表,，是指反映企業(yè)在一定會計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。

通過現(xiàn)金流量表,，可以為報(bào)表使用者提供企業(yè)一定會計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息,，便于使用者了解和評價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量,。

現(xiàn)金流量是指一定會計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出?，F(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物之間的轉(zhuǎn)換不屬于現(xiàn)金流量。如企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金,、用銀行存款購買三個月到期的國庫券等,。

2.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物

現(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款,，包括庫存現(xiàn)金,、銀行存款和其他貨幣資金等。不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金,。

現(xiàn)金等價(jià)物,，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng),、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金 ,、價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。其中,，期限短,，一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期。現(xiàn)金等價(jià)物通常包括三個月內(nèi)到期的債券投資等,。

點(diǎn)撥

權(quán)益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定,，因而不屬于現(xiàn)金等價(jià)物。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況,，確定現(xiàn)金等價(jià)物的范圍,，一經(jīng)確定不得隨意變更。

(二)企業(yè)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分類【必記打卡】

企業(yè)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分為三類：

類別	內(nèi)容
（1）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量	投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動投資活動主要包括購建固定資產(chǎn),、處置子公司及其他營業(yè)單位等流入,、流出現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的活動或事項(xiàng)
（2）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量	籌資活動是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動籌資活動主要包括吸收投資、發(fā)行股票,、分配利潤,、發(fā)行債券、償還債務(wù)等流入和流出現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的活動或事項(xiàng) 償付應(yīng)付賬款,、應(yīng)付票據(jù)等商業(yè)應(yīng)付款屬于經(jīng)營活動,，不屬于籌資活動
（3）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量	經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項(xiàng) 經(jīng)營活動主要包括銷售商品、提供勞務(wù)、購買商品,、接受勞務(wù),、支付工資和交納稅費(fèi)等流入和流出現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的活動或事項(xiàng)

小新點(diǎn)

投資：對“自己”投資(固、無等)+對“別人”投資(債權(quán),、股權(quán))+回報(bào),、處置投資等。

籌資：向老板要(吸收投資或發(fā)行股票)+出去借(舉借債務(wù),、發(fā)行債券)+支付股息+償還債務(wù)等,。

經(jīng)營：采用“排除法”篩選，即不屬于①②的,。

(三)現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

我國企業(yè)現(xiàn)金流量表采用報(bào)告式結(jié)構(gòu),，分類反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,，最后匯總反映企業(yè)某一期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額,。

以上內(nèi)容選自馬小新老師24年《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》精講基礎(chǔ)班授課講義，考生可以購課解鎖更多知識點(diǎn),，購課>>

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