庫存現(xiàn)金_2024年《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》重要考點(diǎn)跟學(xué)打卡

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：張麗娜2024-02-18 17:30:45

春節(jié)小長假已經(jīng)結(jié)束了,，各位初級會計(jì)考生們要收收心，全身心的投入到備考中去,。以下是為考生們帶來的有關(guān)庫存現(xiàn)金的知識點(diǎn),，一起來學(xué)習(xí)吧！

庫存現(xiàn)金

考頻：★★　歷年：單選,、多選,、判斷

庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣,。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)。

(一)現(xiàn)金管理制度

項(xiàng)目	內(nèi)容
現(xiàn)金的使用范圍	（1）職工工資,、津貼（2）個人勞務(wù)報(bào)酬（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù),、體育比賽等各種獎金（4）各種勞保,、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi) （7）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出除第（5）、（6）項(xiàng)外,，開戶單位支付給個人的,、超過現(xiàn)金使用限額的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票等方式支付,；確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金
現(xiàn)金的限額	（1）一般單位：3～5天（2）邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)：可多于5天,，但不得超過15天

小新點(diǎn)：

現(xiàn)金的使用范圍：6“人”+零星支出+其他,。

項(xiàng)目

內(nèi)容

現(xiàn)金收支的規(guī)定

（1）開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的,，由開戶銀行確定送存時(shí)間

（2）開戶單位支付現(xiàn)金,，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn),，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況

（3）開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時(shí),，應(yīng)當(dāng)寫明用途,，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付

（4）因特殊情況必須使用現(xiàn)金的（如采購地點(diǎn)不確定,，交通不便,，生產(chǎn)或市場急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)等）,，開戶單位應(yīng)向開戶銀行提出申請,，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后,，予以支付現(xiàn)金

(二)庫存現(xiàn)金的賬務(wù)處理

項(xiàng)目	內(nèi)容
科目設(shè)置	（１）“庫存現(xiàn)金”科目：借方登記企業(yè)庫存現(xiàn)金的增加,，貸方登記企業(yè)庫存現(xiàn)金的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的庫存現(xiàn)金的金額（２）“ 備用金” 科目：企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金,，可以單獨(dú)設(shè)置該科目進(jìn)行核算
賬務(wù)處理	企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置庫存現(xiàn)金總賬和庫存現(xiàn)金日記賬,，分別進(jìn)行庫存現(xiàn)金的總分類核算和明細(xì)分類核算庫存現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記每日終了,，應(yīng)當(dāng)在庫存現(xiàn)金日記賬上計(jì)算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額,、現(xiàn)金支出合計(jì)額和余額，并將庫存現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金金額相核對,，保證賬款相符月度終了,，庫存現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當(dāng)與庫存現(xiàn)金總賬的余額核對，做到賬賬相符

(三)庫存現(xiàn)金的清查【必記打卡】

為了保證現(xiàn)金的安全完整,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期的清查,，一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法，對于清查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單,。

如果賬款不符,，發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金溢余或短缺，應(yīng)先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢　”科目核算,，按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后,，再作處理。

基本賬務(wù)處理

情形	現(xiàn)金短缺	現(xiàn)金溢余
經(jīng)批準(zhǔn)前	借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　貸：庫存現(xiàn)金	借：庫存現(xiàn)金　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
經(jīng)批準(zhǔn)后	借：其他應(yīng)收款［應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠郑?/div> 　　管理費(fèi)用［無法查明原因的部分］　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢	借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　貸：其他應(yīng)付款［應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分］　　　營業(yè)外收入［無法查明原因的部分］