庫存現(xiàn)金_2022年《初級會計實務(wù)》重要知識點學(xué)習(xí)打卡

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉雪晶2022-05-17 15:21:21

備考初級會計考試的同學(xué)們，在尋求成功的長征中,，唯有學(xué)習(xí),，不斷地學(xué)習(xí)，勤奮地學(xué)習(xí),，有創(chuàng)造性地學(xué)習(xí),，才能翻越重山。下面小編帶來《初級會計實務(wù)》的重要知識點,，快隨小編一起認(rèn)真學(xué)習(xí)吧,！

【本知識點所屬章節(jié)】《初級會計實務(wù)》第三章

(一)現(xiàn)金管理制度

核心：國家限制企業(yè)用現(xiàn)金，鼓勵有第三方監(jiān)管的結(jié)算方式

現(xiàn)金的使用范圍

企業(yè)可用現(xiàn)金支付的款項有：

（1）職工工資,、津貼

（2）個人勞務(wù)報酬

（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù),、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎金

（4）各種勞保,、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出

（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款

（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費

（7）結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出

（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出

現(xiàn)金的使用范圍

除企業(yè)可以現(xiàn)金支付的款項中的第（5）,、（6）項外，開戶單位支付給個人的款項,，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票等方式支付；

確需全額支付現(xiàn)金的,，經(jīng)開戶銀行審核后,，予以支付現(xiàn)金

現(xiàn)金的限額

（1）開戶銀行根據(jù)單位的實際需要核定現(xiàn)金限額，一般按照單位3~5天日常零星開支所需確定

（2）邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額,，可按多于5天,，但不得超過15天的日常零星開支的需要確定

現(xiàn)金收支的規(guī)定

（1）開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的,，由開戶銀行確定送存時間

（2）開戶單位支付現(xiàn)金,，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）,，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額,。

坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況

（3）提取現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)注明用途,，經(jīng)本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,，開戶銀行審核后方可支付

（4）特殊情況支用現(xiàn)金的，向開戶銀行提出申請,，經(jīng)本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,，開戶銀行審核后方可支付

【歷年考核要點】現(xiàn)金的使用范圍。

(二)庫存現(xiàn)金的賬務(wù)處理

項目

內(nèi)容

設(shè)置

科目

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目

借方登記庫存現(xiàn)金的增加

貸方登記庫存現(xiàn)金的減少