應(yīng)交所得稅的計算_2020年《初級會計實務(wù)》備考沖刺高分題庫
來源：東奧會計在線責(zé)編：cyw2020-09-07 13:24:57
世上沒有白費的努力，也沒有碰巧的成功,，一切無心插柳，其實都是水到渠成,。人生沒有白走的路，也沒有白吃的苦,，當下跨出去的每一步，都是未來的基石與鋪墊,。初級會計,，希望大家能夠堅持到底，拿出的熱情向終點沖刺,！你的努力,，終不負韶華,。
【本題所屬章節(jié)】第五章 收入、費用和利潤
【單選題】
A公司2019年度利潤總額為300萬元,，其中本年度國債利息收入15萬元，稅收滯納金5萬元,，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費25萬元(稅法核定的業(yè)務(wù)招待費15萬元)。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,，假定不考慮其他因素,，A公司2019年度應(yīng)納稅所得額為( )萬元,。
A.299
B.300
C.295
D.294
【答案及解析】
【答案】B
【解析】A公司2019年度應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=300-15[國債利息收入計入投資收益,，納稅調(diào)減項]+5[稅收滯納金計入營業(yè)外支出,，納稅調(diào)增項]+(25-15)[業(yè)務(wù)招待費計入管理費用，超出數(shù)額為納稅調(diào)增項]=300(萬元),。
注：以上《初級會計實務(wù)》學(xué)習(xí)內(nèi)容由東奧教研專家團隊提供
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