2018《初級會計實務(wù)》知識點：銀行存款的清查
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
銀行存款的清查
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《初級會計實務(wù)》科目第一章會計概述
【知識點】銀行存款的清查
銀行存款的清查
采用與開戶銀行核對賬目的方法進(jìn)行,，即將本單位銀行存款日記賬的賬簿記錄與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單逐筆進(jìn)行核對，來查明銀行存款的實有數(shù)額,。銀行存款的清查一般在月末進(jìn)行,。
銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因：
將截止到清查日所有銀行存款的收付業(yè)務(wù)都登記入賬后，對發(fā)生的錯賬,、漏賬應(yīng)及時查清更正,，再與銀行的對賬單逐筆核對。如果二者余額相符,，通常說明沒有錯誤;如果二者余額不相符,，則可能是企業(yè)或銀行一方或雙方記賬過程有錯誤或者存在未達(dá)賬項。
未達(dá)賬項,，是指企業(yè)和銀行之間,，由于記賬時間不一致而發(fā)生的一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未入賬的事項,。未達(dá)賬項一般分為以下四種情況：
(1)企業(yè)已收款記賬,，銀行未收款未記賬的款項;
(2)企業(yè)已付款記賬，銀行未付款未記賬的款項;
(3)銀行已收款記賬,，企業(yè)未收款未記賬的款項;
(4)銀行已付款記賬,，企業(yè)未付款未記賬的款項。
上述任何一種未達(dá)賬項的存在,，都會使企業(yè)銀行存款日記賬的余額與銀行開出的對賬單的余額不符。所以,，在與銀行對賬時首先應(yīng)查明是否存在未達(dá)賬項,，如果存在未達(dá)賬項，就應(yīng)該編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,，據(jù)以調(diào)節(jié)雙方的賬面余額,，確定企業(yè)銀行存款實有數(shù)。
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