2018注會(huì)《稅法》每日一練：應(yīng)納增值稅稅額
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【單選】
某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2017年2月生產(chǎn)貨物用于銷售,，取得不含稅銷售收入100000元,，當(dāng)月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3400元。當(dāng)月將數(shù)月前購入的一批原材料改變用途，用于生產(chǎn)免征增值稅的項(xiàng)目,。已知該批原材料的賬面成本為10000元(含運(yùn)費(fèi)465元),，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為( )元。
A.17000
B.16911.9
C.13600
D.15272.1
【答案】D
【解析】已經(jīng)抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的外購貨物用于了免征增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,，進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出,。應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=(10000-465)×17%+465×11%=1672.1(元);則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=100000×17%-(3400-1672.1)=15272.1(元)。
讓努力成為一種習(xí)慣,，希望大家能在備考過程中多多總結(jié),。多多練習(xí)注會(huì)練習(xí)題，站在巨人的肩膀,，幫助您順利通過CPA考試,。
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