因?yàn)榻裉焓侵苣?，大家千萬(wàn)不要對(duì)稅務(wù)師考試放松警惕,，一定要利用好休息時(shí)間，既能學(xué)的多,，又能玩的好,。小編今天準(zhǔn)備了每日一練匯總習(xí)題等待大家前來(lái)練習(xí),。

　　《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　2015年1月1日，B公司對(duì)其100名管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán),，這些人員從2015年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)4年,，即可自2018年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長(zhǎng)幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2019年12月31日之前行使完畢,。2015年12月31日因現(xiàn)金股票增值權(quán)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬的金額為100000元,。2016年12月31日每份現(xiàn)金股票增值權(quán)的公允價(jià)值為50元，至2016年年末有20名管理人員離開B公司,，B公司估計(jì)未來(lái)兩年中還將有9名管理人員離開,。則B公司2016年12月31日“應(yīng)付職工薪酬”貸方發(fā)生額為(　　)元。

　　A.177500

　　B.100000

　　C.150000

　　D.77500

　　【正確答案】D

　　【答案解析】

　　“應(yīng)付職工薪酬”貸方發(fā)生額=(100-20-9)×100×50×2/4-100000=77500(元),。

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述正確的有( ),。

　　A.納稅人采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料,，并定期書面報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　B.納稅人當(dāng)期沒有發(fā)生納稅義務(wù)的,，不需要辦理納稅申報(bào)

　　C.實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào),、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式

　　D.扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限報(bào)送代扣代繳,、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的,，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請(qǐng)

　　E.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的,，但不可以延期繳納稅款

　　【正確答案】A,C,D,E

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)B：納稅人、扣繳義務(wù)人,，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù),，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳,、代收代繳稅款報(bào)告表;選項(xiàng)E：經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的,，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算,。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》及司法解釋規(guī)定,，法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，下列關(guān)于管理人職責(zé)及債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的說(shuō)法中,，錯(cuò)誤的是(　　),。

　　A.債務(wù)人的債務(wù)人在破產(chǎn)申請(qǐng)受理后取得他人對(duì)債務(wù)人的債權(quán)的，可以向管理人員主張抵銷

　　B.債務(wù)人占有的不屬于債務(wù)人的財(cái)產(chǎn),，該財(cái)產(chǎn)的權(quán)利人可以通過管理人取回,，但《企業(yè)破產(chǎn)法》另有規(guī)定的除外

　　C.債務(wù)人的出資人尚未完全履行出資義務(wù)的,，管理人應(yīng)當(dāng)要求該出資人繳納所認(rèn)繳的出資而不受出資期限的限制

　　D.債務(wù)人的董事侵占的企業(yè)財(cái)產(chǎn)，管理人員應(yīng)當(dāng)追回

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)A：債務(wù)人的債務(wù)人在破產(chǎn)申請(qǐng)受理后取得他人對(duì)債務(wù)人的債權(quán)的,，不得抵銷,。

　　《稅法一》

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　下列有關(guān)土地增值稅的表述中，正確的有(　　),。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房,，適用加計(jì)扣除20%的規(guī)定

　　B.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算

　　C.貨幣安置拆遷的,，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用,，除另有規(guī)定外，在計(jì)算土地增值稅時(shí)不得扣除

　　E.納稅人以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的,，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來(lái)確定具體的納稅期限

　　【正確答案】B,C,D,E

　　【答案解析】

　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房,，適用加計(jì)扣除20%的規(guī)定。

　　《稅法二》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購(gòu)買者個(gè)人簽訂協(xié)議,，以優(yōu)惠價(jià)格出售其開發(fā)的商店給購(gòu)買者個(gè)人,，購(gòu)買者個(gè)人在一定期限內(nèi)必須將購(gòu)買的商店無(wú)償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)外出租使用。根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定,，對(duì)購(gòu)買者個(gè)人少支出的購(gòu)房?jī)r(jià)款,，下列表述正確的是(　　)。

　　A.不需要繳納個(gè)人所得稅

　　B.按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

　　C.按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

　　D.按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

　　【正確答案】D

　　【答案解析】

　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購(gòu)買者個(gè)人簽訂協(xié)議,，以優(yōu)惠價(jià)格出售其開發(fā)的商店給購(gòu)買者個(gè)人,，購(gòu)買者個(gè)人在一定期限內(nèi)必須將購(gòu)買的商店無(wú)償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)外出租使用。該行為實(shí)質(zhì)上是購(gòu)買者個(gè)人以所購(gòu)商店交由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租而取得的房屋租賃收入支付了部分購(gòu)房?jī)r(jià)款,。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的有關(guān)規(guī)定,，對(duì)購(gòu)買者個(gè)人少支出的購(gòu)房?jī)r(jià)款，應(yīng)視同個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得,，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅,。

　　今天的匯總練習(xí)大家都做了嗎?說(shuō)空話、不做事是不會(huì)有進(jìn)步的,，加油努力才是硬道理,。希望大家跟隨稅務(wù)師練習(xí)題匯總的腳步，一起為通過考試前進(jìn),。