2018注會《審計(jì)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：審計(jì)工作底稿的歸檔
3科
日均>3h
今天我們來學(xué)習(xí)注冊會計(jì)師審計(jì)第六章的最后一個(gè)知識點(diǎn)：審計(jì)工作底稿的歸檔,。這部分的知識在客觀題,、主觀題中都屬于常考內(nèi)容,，所以考生們在學(xué)習(xí)時(shí),，除了要理解其意思,，還要進(jìn)行適當(dāng)?shù)挠洃洝?/p>
【所屬章節(jié)】注冊會計(jì)師審計(jì) 第六章 審計(jì)工作底稿 第三節(jié) 審計(jì)工作底稿的歸檔
【知識點(diǎn)】審計(jì)工作底稿的歸檔
【難易程度】☆☆☆
【重要程度】☆☆☆
一、審計(jì)工作底稿歸檔工作的性質(zhì)
審計(jì)工作底稿的歸檔是指將注冊會計(jì)師做好的所有的審計(jì)工作底稿整理為可以進(jìn)行封存的檔案,，在這個(gè)整理期間將不再會實(shí)施新的審計(jì)程序或得出新的審計(jì)結(jié)論,，屬于一項(xiàng)是事務(wù)性的工作。
在歸檔期間可以對工作底稿進(jìn)行變動的情況：
(1)刪除或廢棄已經(jīng)被取代的審計(jì)工作底稿;
(2)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類,、整理和交叉索引;
(3)對審計(jì)檔案歸整工作的完成核對表簽字認(rèn)可;
(4)記錄在審計(jì)報(bào)告日前獲取的,、與項(xiàng)目組相關(guān)成員進(jìn)行討論并達(dá)成一致意見的審計(jì)證據(jù)。
二,、審計(jì)工作底稿歸檔的期限
三,、審計(jì)工作底稿歸檔后的變動
四、審計(jì)工作底稿的保存期限
五、審計(jì)檔案的結(jié)構(gòu)
1,、審計(jì)計(jì)劃階段工作底稿：
(1)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃; (2)對內(nèi)部審計(jì)職能的評價(jià);
(3)對外部專家的評價(jià); (4)對服務(wù)機(jī)構(gòu)的評價(jià);
(5)被審計(jì)單位提交資料清單; (6)主審注冊會計(jì)師的指示;
(7)前期審計(jì)報(bào)告和經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表; (8)預(yù)備會會議紀(jì)要,。
2、溝通和報(bào)告相關(guān)工作底稿：
(1)審計(jì)報(bào)告和經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表; (2)與主審注冊會計(jì)師的溝通和報(bào)告;
(3)與治理層的溝通和報(bào)告; (4)與管理層的溝通和報(bào)告;
(5)管理建議書,。
3,、特定項(xiàng)目審計(jì)程序表：
(1)舞弊; (2)持續(xù)經(jīng)營;
(3)對法律法規(guī)的考慮; (4)關(guān)聯(lián)方。
4,、進(jìn)一步審計(jì)程序工作底稿：
(1)有關(guān)控制測試工作底稿;
(2)有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序工作底稿(包括實(shí)質(zhì)性分析程序和細(xì)節(jié)測試),。
5、審計(jì)完成階段工作底稿：
(1)審計(jì)工作完成情況核對表; (2)管理層聲明書原件;
(3)重大事項(xiàng)概要; (4)錯(cuò)報(bào)匯總表;
(5)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表和試算平衡表;
(6)有關(guān)列報(bào)的工作底稿(如：現(xiàn)金流量表,、關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易的披露等);
(7)財(cái)務(wù)報(bào)表所屬期間的董事會會議紀(jì)要; (8)總結(jié)會會議紀(jì)要,。
本章內(nèi)容中審計(jì)檔案的結(jié)構(gòu)考生們只做適當(dāng)?shù)牧私饧纯桑渌糠中枰M(jìn)行適當(dāng)記憶,。想要獲取更多的注會審計(jì)知識點(diǎn),，請登錄東奧會計(jì)在線!
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