2018稅務(wù)師考試每日一練匯總（12.20）

來源：東奧會計在線責(zé)編：李欣芮2017-12-20 10:23:14

　　懼怕和擔(dān)心只會讓人想要往后退縮,，不要去想稅務(wù)師考試難度有多大，只要一心一意的迎難而上,，絲毫不懈怠，增強自信心，就會勝利在望,。

　　《財務(wù)與會計》

　　距離2018稅務(wù)師考試時間還很長，但是由于考試科目多,、難度大,，應(yīng)該要提早進入備考狀態(tài)，每天相信自己都會堅持每日一練,，夯實基礎(chǔ),，務(wù)實難點，為考試順利通關(guān),。

　　【單項選擇題】

　　2016年1月1日,，甲公司從銀行取得年利率為8%的專門借款2000萬元用于當(dāng)日開工建設(shè)的廠房，2016年累計發(fā)生建造支出1800萬元;2017年1月1日,，甲公司又從銀行取得年利率為6%的一般借款800萬元,，當(dāng)天支付工程建造款600萬元。甲公司無其他一般借款,，若不考慮其他因素,，則甲公司2017年第一季度一般借款利息費用應(yīng)予以資本化的金額是(　)萬元,。

　　A.2

　　B.3

　　C.6

　　D.9

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　甲公司2017年占用一般借款金額=1800+600-2000=400(萬元)，甲公司2017年第一季度一般借款利息費用應(yīng)予以資本化的金額=400×6%×1/4=6(萬元),。

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》

　　【單項選擇題】

　　申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列具體行政行為不服的,，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的,，可以再向人民法院提起行政訴訟的是(　　),。

　　A.代開發(fā)票

　　B.稅收強制執(zhí)行措施

　　C.加收滯納金

　　D.頒發(fā)稅務(wù)登記證

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　選項C：屬于稅務(wù)機關(guān)作出的“征稅行為”，必須先經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議,，對復(fù)議決定不服的才可以申請行政訴訟;選項ABD：可以申請行政復(fù)議,，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【多項選擇題】

　　根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,，下列民間借貸合同中,，無效的有(　　)。

　　A.違背社會公序良俗的

　　B.年利率超過36%的

　　C.出借人事先知道借款人借款用于違法犯罪活動仍然提供借款的

　　D.套取金融機構(gòu)信貸資金又高利轉(zhuǎn)貸給借款人,，且借款人事先知道的

　　E.違反法律效力性強制性規(guī)定的

　　【正確答案】A,C,D,E

　　【答案解析】

　　(1)選項ACDE：具有下列情形之一的民間借貸合同無效：①套取金融機構(gòu)信貸資金又高利轉(zhuǎn)貸給借款人,，且借款人事先知道或者應(yīng)當(dāng)知道的;②以向其他企業(yè)借貸或者向本單位職工集資取得的資金又轉(zhuǎn)貸給借款人牟利，且借款人事先知道或者應(yīng)當(dāng)知道的;③出借人事先知道或者應(yīng)當(dāng)知道借款人借款用于違法犯罪活動仍然提供借款的;④違背社會公序良俗的;⑤其他違反法律,、行政法規(guī)效力性強制性規(guī)定的,。(2)選項B：借貸雙方約定的利率超過年利率36%，超過部分的利息約定無效,，并不導(dǎo)致整個借款合同無效,。

　　《稅法一》

　　【單項選擇題】

　　機構(gòu)所在地在B市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2017年8月在A縣城取得建筑收入300萬元,，支付分包款100萬,，則下列說法正確的是(　　)

　　A.甲企業(yè)在A縣城預(yù)繳增值稅5.41萬元

　　B.甲企業(yè)在A縣城繳納城建稅0.18萬元

　　C.甲企業(yè)在A縣城繳納教育費附加0.16萬元

　　D.甲企業(yè)在A縣城繳納地方教育附加0元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】

　　在A縣城預(yù)繳增值稅=(300-100)÷(1+11%)×2%=3.60(萬元)。

　　在A縣城繳納城建稅=3.60×5%=0.18(萬元)

　　在A縣城繳納教育費附加=3.60×3%=0.11(萬元)

　　在A縣城繳納地方教育附加=3.60×2%=0.07(萬元)

　　《稅法二》

　　【單項選擇題】

　　下列各項所得中,，可以享受企業(yè)所得稅免稅優(yōu)惠的是(　　),。

　　A.企業(yè)受托對符合規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品進行初加工服務(wù)

　　B.觀賞性作物的種植

　　C.企業(yè)購買棉花后直接進行銷售

　　D.企業(yè)購進茶葉后進行包裝后銷售

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　選項A：企業(yè)根據(jù)委托合同，受托對符合規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品進行初加工服務(wù),，其所收取的加工費,，可以按照農(nóng)產(chǎn)品初加工的免稅項目處理;選項B：觀賞性作物的種植，按“花卉,、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植”項目減半征稅;選項C：企業(yè)購買農(nóng)產(chǎn)品后直接進行銷售的貿(mào)易活動產(chǎn)生的所得,，不能享受農(nóng)、林,、牧,、漁業(yè)項目的稅收優(yōu)惠政策;選項D：企業(yè)對外購茶葉進行篩選、分裝,、包裝后進行銷售的所得,，不享受農(nóng)產(chǎn)品初加工的優(yōu)惠政策,。

　　每日一匯總，扎實既清楚,，雖然百尺竿頭,，但是想要更進一步，稅務(wù)師練習(xí)題匯總會滿足大家的愿望,。

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