時(shí)不我待,、鼓足士氣,，喚醒稅務(wù)師考試潛能,，集聚力量,。用刻苦的精神、堅(jiān)韌的毅力挑戰(zhàn)自我并戰(zhàn)勝自我,。

　　《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　下列有關(guān)資產(chǎn)可收回金額的確定，說法正確的有(　　),。

　　A.資產(chǎn)的可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定

　　B.資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額,，對(duì)于不存在銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的，應(yīng)當(dāng)按照該資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格減去處置費(fèi)用后的金額確定

　　C.預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量包括與將來可能會(huì)發(fā)生的,、尚未作出承諾的重組事項(xiàng)或者與資產(chǎn)改良有關(guān)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量

　　D.折現(xiàn)率是反映當(dāng)前市場(chǎng)貨幣時(shí)間價(jià)值和資產(chǎn)特定風(fēng)險(xiǎn)的稅前利率

　　E.估計(jì)資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,，通常應(yīng)當(dāng)使用單一的折現(xiàn)率

　　【正確答案】A,B,D,E

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)C，預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)的當(dāng)前狀況為基礎(chǔ),，不應(yīng)包括與將來可能會(huì)發(fā)生的,、尚未作出承諾的重組事項(xiàng)或者與資產(chǎn)改良有關(guān)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量。

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　甲企業(yè)2016年8月簽訂一份以貨易貨合同,，以一批價(jià)值600萬元的貨物換取乙企業(yè)一批價(jià)值500萬元的材料,，取得差價(jià)款100萬元;當(dāng)月將換入的材料移送丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工服裝一批,，雙方簽訂的合同中注明丙企業(yè)提供輔料20萬元,，收取加工費(fèi)200萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅(　　)元,。

　　A.3400

　　B.3600

　　C.4400

　　D.4700

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　在商品購銷活動(dòng)中,，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，按合同所載的購,、銷金額合計(jì)數(shù),，依照“購銷合同”計(jì)稅貼花;對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同,，無論加工費(fèi)和輔料金額是否分別記載,，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花,。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅=(600+500)×10000×0.3‰+(20+200)×10000×0.5‰=4400(元),。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　根據(jù)行政法理論,，下列糾紛不適用行政裁決的是(　　)。

　　A.著作權(quán)侵權(quán)損害賠償糾紛

　　B.房屋拆遷補(bǔ)償糾紛

　　C.對(duì)行政拘留行為不服引起的糾紛

　　D.專利權(quán)許可使用費(fèi)糾紛

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)C：屬于行政糾紛,，不適用行政裁決,，行政裁決適用于民事糾紛。

　　《稅法一》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　某海上深水油氣田,，2017年8月開采銷售原油取得不含稅收入1000萬元;開采銷售天然氣取得不含稅銷售收入600萬元,，資源稅率6%，則其應(yīng)納稅額正確的是( ),。

　　A.應(yīng)納增值稅248萬元

　　B.應(yīng)納資源稅96萬元

　　C.應(yīng)納城建稅2.36萬元

　　D.應(yīng)納教育費(fèi)附加和地方教育附加12.4萬元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　原油增值稅稅率17%;天然氣增值稅稅率11%(2017年7月1日后);該企業(yè)應(yīng)納增值稅=1000×17%+600×11%=236(萬元)

　　深水油氣田資源稅減征30%,。該企業(yè)應(yīng)納資源稅=(1000+600)×6%×(1-30%)=67.2(萬元)

　　海上油氣田適用1%的城建稅稅率。應(yīng)納城建稅=236×1%=2.36(萬元)

　　應(yīng)納兩個(gè)附加=236×(3%+2%)=11.8(萬元)

　　《稅法二》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　A企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè),，2014年10月1日,，該企業(yè)向境內(nèi)某未上市中小高新技術(shù)企業(yè)B投資400萬元。2016年A企業(yè)利潤總額1800萬元;當(dāng)年從B企業(yè)分回紅利100萬元,，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng),。2016年A企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為(　　)萬元。

　　A.170

　　B.355

　　C.380

　　D.450

　　【正確答案】B

　　【答案解析】

　　2016年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=[(1800-100)-400×70%]×25%=355(萬元),。

　　山中的路是給敢于攀登的人準(zhǔn)備的,，海里的路是為勇于航行的人準(zhǔn)備的，腳下的路是為勤于學(xué)習(xí)的人準(zhǔn)備的,。稅務(wù)師練習(xí)題會(huì)讓您腳下的路春暖花開,。