2018稅務(wù)師考試每日一練匯總（12.19）

來源：東奧會計在線責編：李欣芮2017-12-19 11:30:49

　　時不我待,、鼓足士氣,，喚醒稅務(wù)師考試潛能,，集聚力量,。用刻苦的精神,、堅韌的毅力挑戰(zhàn)自我并戰(zhàn)勝自我。

　　《財務(wù)與會計》

　　【多項選擇題】

　　下列有關(guān)資產(chǎn)可收回金額的確定，說法正確的有(　　)。

　　A.資產(chǎn)的可收回金額應當根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定

　　B.資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額,，對于不存在銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場的，應當按照該資產(chǎn)的市場價格減去處置費用后的金額確定

　　C.預計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量包括與將來可能會發(fā)生的,、尚未作出承諾的重組事項或者與資產(chǎn)改良有關(guān)的預計未來現(xiàn)金流量

　　D.折現(xiàn)率是反映當前市場貨幣時間價值和資產(chǎn)特定風險的稅前利率

　　E.估計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,，通常應當使用單一的折現(xiàn)率

　　【正確答案】A,B,D,E

　　【答案解析】

　　選項C，預計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量應當以資產(chǎn)的當前狀況為基礎(chǔ),，不應包括與將來可能會發(fā)生的,、尚未作出承諾的重組事項或者與資產(chǎn)改良有關(guān)的預計未來現(xiàn)金流量。

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》

　　【單項選擇題】

　　甲企業(yè)2016年8月簽訂一份以貨易貨合同,，以一批價值600萬元的貨物換取乙企業(yè)一批價值500萬元的材料,，取得差價款100萬元;當月將換入的材料移送丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工服裝一批,，雙方簽訂的合同中注明丙企業(yè)提供輔料20萬元,，收取加工費200萬元,。甲企業(yè)當月應繳納印花稅(　　)元,。

　　A.3400

　　B.3600

　　C.4400

　　D.4700

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　在商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同,，按合同所載的購,、銷金額合計數(shù)，依照“購銷合同”計稅貼花;對于由委托方提供主要材料或原料,，受托方只提供輔助材料的加工合同,，無論加工費和輔料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù),，依照“加工承攬合同”計稅貼花,。甲企業(yè)當月應繳納印花稅=(600+500)×10000×0.3‰+(20+200)×10000×0.5‰=4400(元)。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【單項選擇題】

　　根據(jù)行政法理論,，下列糾紛不適用行政裁決的是(　　),。

　　A.著作權(quán)侵權(quán)損害賠償糾紛

　　B.房屋拆遷補償糾紛

　　C.對行政拘留行為不服引起的糾紛

　　D.專利權(quán)許可使用費糾紛

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　選項C：屬于行政糾紛,，不適用行政裁決，行政裁決適用于民事糾紛,。

　　《稅法一》

　　【單項選擇題】

　　某海上深水油氣田,，2017年8月開采銷售原油取得不含稅收入1000萬元;開采銷售天然氣取得不含稅銷售收入600萬元，資源稅率6%,，則其應納稅額正確的是( ),。

　　A.應納增值稅248萬元

　　B.應納資源稅96萬元

　　C.應納城建稅2.36萬元

　　D.應納教育費附加和地方教育附加12.4萬元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　原油增值稅稅率17%;天然氣增值稅稅率11%(2017年7月1日后);該企業(yè)應納增值稅=1000×17%+600×11%=236(萬元)

　　深水油氣田資源稅減征30%。該企業(yè)應納資源稅=(1000+600)×6%×(1-30%)=67.2(萬元)

　　海上油氣田適用1%的城建稅稅率,。應納城建稅=236×1%=2.36(萬元)

　　應納兩個附加=236×(3%+2%)=11.8(萬元)

　　《稅法二》

　　【單項選擇題】

　　A企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè),，2014年10月1日，該企業(yè)向境內(nèi)某未上市中小高新技術(shù)企業(yè)B投資400萬元,。2016年A企業(yè)利潤總額1800萬元;當年從B企業(yè)分回紅利100萬元,，無其他納稅調(diào)整事項。2016年A企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額為(　　)萬元,。

　　A.170

　　B.355

　　C.380

　　D.450

　　【正確答案】B

　　【答案解析】

　　2016年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額=[(1800-100)-400×70%]×25%=355(萬元),。

　　山中的路是給敢于攀登的人準備的，海里的路是為勇于航行的人準備的,，腳下的路是為勤于學習的人準備的,。稅務(wù)師練習題會讓您腳下的路春暖花開。

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