2018稅務(wù)師考試每日一練匯總（12.13）
準備考2018稅務(wù)師考試的考生們，一定要堅持每日一練,，因為堅持才會保持長久,。
《財務(wù)與會計》
【多項選擇題】
下列各項中，應(yīng)作為清算損益表單獨列示信息的項目有( ),。
A.債務(wù)清償凈收益(損失)
B.共益?zhèn)鶆?wù)支出
C.清算凈值
D.所得稅費用
E.應(yīng)付破產(chǎn)費用
【正確答案】A,B,D
【答案解析】
清算凈值和應(yīng)付破產(chǎn)費用應(yīng)列示在清算資產(chǎn)負債表中,，選項C和E不正確。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【多項選擇題】
下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所工作底稿的說法中,，錯誤的有( ),。
A.工作底稿作為最終作出鑒證報告的基礎(chǔ)性資料
B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)至少保存10年
C.稅務(wù)師事務(wù)所不得向任何人提供工作底稿
D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿必須采用紙質(zhì)形式
E.非涉稅鑒證服務(wù)類業(yè)務(wù)可以不必編制工作底稿
【正確答案】C,D,E
【答案解析】
選項C：未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人同意,，稅務(wù)師事務(wù)所不得向他人提供工作底稿,，但下列情況除外：(1)稅務(wù)機關(guān)因稅務(wù)檢查需要進行查閱的;(2)稅務(wù)師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的;(3)公安機關(guān)、人民檢察院,、人民法院根據(jù)有關(guān)法律,、行政法規(guī)需要進行查閱的。選項D：涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿可以采用紙質(zhì)或電子的形式,，有視聽資料,、實物等證據(jù)的，可以同時采用其他形式,。選項E：稅務(wù)師執(zhí)行非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)編制工作底稿。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項選擇題】
甲欲開飯店,，與高級廚師乙商量請其加盟,，并說：“你無需投資，店面,、餐具和資金由我負責(zé),，你只負責(zé)炒菜就行，利潤三七分成,，我得七,，你得三?！币覒?yīng)允,。此后，甲以投資人的名義開了飯店,，飯店的營業(yè)執(zhí)照上登記為個人獨資企業(yè)丙,。第一年，飯店獲利頗豐,，按三七分成,，甲獲利21萬元，乙獲利9萬元,。第二年,，飯店經(jīng)營期間發(fā)生中毒事件，顧客丁索賠70萬元,。根據(jù)規(guī)定,，下列有關(guān)丁索賠的說法中，正確的有( ),。
A.丁應(yīng)向丙索賠
B.丁應(yīng)首先向丙索賠,，不足部分向乙索賠
C.丁應(yīng)向甲索賠49萬元，向乙索賠21萬元
D.丁應(yīng)向乙,、丙共同索賠70萬元
E.丁不能向乙索賠,，因為乙與丁之間不存在直接的法律關(guān)系
【正確答案】A,E
【答案解析】
(1)由于是飯店經(jīng)營期間發(fā)生的中毒事件，應(yīng)以個人獨資企業(yè)丙為侵權(quán)責(zé)任主體,，受害人應(yīng)向丙主張賠償;(2)個人獨資企業(yè)的債務(wù)由其投資人承擔(dān)無限責(zé)任;按照本題案情交待的登記情況,，丙的投資人為甲，因此,，丙的財產(chǎn)不足清償?shù)?，由甲承?dān)補充責(zé)任;(3)乙“無需投資”，并非投資人,，只是其勞動報酬與企業(yè)利潤掛鉤而已,，乙應(yīng)作為丙企業(yè)雇員對待，其職務(wù)行為引起的侵權(quán)責(zé)任并不由其直接對外承擔(dān),，因此,，乙與丁不存在直接的法律關(guān)系。
《稅法一》
【單項選擇題】
某供熱企業(yè)2017年2月成立,，當(dāng)期為提供熱力構(gòu)建的供熱車間發(fā)生進項稅70萬元;購買供熱設(shè)備發(fā)生進項稅20萬元;為生產(chǎn)熱力而購買燃氣,、煤炭的進項稅40萬元。該企業(yè)對居民收取的采暖費100萬元(不含稅,下同),，對居民以外的單位收取的采暖費1000萬元,。則該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的進項稅為( )。
A.96.54萬元
B.98.36萬元
C.103.60
D.118.18萬元
【正確答案】B
【答案解析】
70×60%+20+40×1000/(100+1000)=42+20+36.36=98.36(萬元)
《稅法二》
【單項選擇題】
李某年初購入債券1000份,，每份買入價10元,，支付買入債券的稅費共計150元。十個月后將買入的債券一次賣出600份,，每份賣出價12元,，支付賣出債券的稅費共計110元。l2月末債券到期,，李某取得債券利息收入2500元,。李某應(yīng)繳納的個人所得稅( )元,。
A.200
B.688
C.700
D.740
【正確答案】:C
【答案解析】
一次賣出債券應(yīng)扣除的買價及費用=(10000+150)÷1000×600+110=6200(元)，應(yīng)繳納個人所得稅=(600×12-6200)×20%=200(元);債券利息收入應(yīng)繳納個人所得稅=2500×20%=500(元),，李某合計應(yīng)繳納個人所得稅=200+500=700(元),。
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