2018稅務(wù)師考試每日一練匯總（12.11）

來源：東奧會計在線責(zé)編：李欣芮2017-12-11 14:06:09

　　為應(yīng)戰(zhàn)2018稅務(wù)師考試，小編今天準(zhǔn)備了5個科目的習(xí)題匯總練習(xí)，快來挑戰(zhàn)一下吧!

　　《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

　　采用累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確定合同完工進度的,，累計實際發(fā)生的合同成本包括的內(nèi)容有(　　),。

　　A.施工中使用的材料成本

　　B.施工中發(fā)生的人工成本

　　C.施工中尚未安裝或使用的材料成本

　　D.在分包工程的工作量完成之前預(yù)付給分包單位的款項

　　E.施工中發(fā)生的機械使用費

　　【正確答案】A,B,E

　　【答案解析】

　　累計實際發(fā)生的合同成本不包括下列內(nèi)容：(1)施工中尚未安裝使用的材料成本等與合同未來活動相關(guān)的合同成本。(2)在分包工程的工作量完成之前預(yù)付給分包單位的款項,。

　　一個人幸運的前提是他有能力改變自己,，充實自己，為了通過2018稅務(wù)師考試而拼搏不止,。每日一練也會和大家一起改變,，一起拼搏。

　　《涉稅服務(wù)實務(wù)》

　　【多項選擇題】

　　稅務(wù)師接受下列委托必須出具鑒證報告的有(　　),。

　　A.土地增值稅清算鑒證

　　B.資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證

　　C.開展?fàn)I改增培訓(xùn)

　　D.企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證

　　E.企業(yè)稅前彌補虧損鑒證

　　【正確答案】A,B,D,E

　　【答案解析】

　　選項C：稅務(wù)師事務(wù)所受托開展?fàn)I改增培訓(xùn),，不屬于提供涉稅鑒證服務(wù)，無需出具鑒證報告,。

　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【單項選擇題】

　　根據(jù)行政法理論,，下列糾紛不適用行政裁決的是(　　)。

　　A.著作權(quán)侵權(quán)損害賠償糾紛

　　B.房屋拆遷補償糾紛

　　C.對行政拘留行為不服引起的糾紛

　　D.專利權(quán)許可使用費糾紛

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　選項C：屬于行政糾紛,，不適用行政裁決,，行政裁決適用于民事糾紛。

　　《稅法一》

　　【單項選擇題】

　　某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,，具備提供國際運輸服務(wù)的條件和資質(zhì),。2017年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運輸業(yè)務(wù)，收取運費價稅合計444萬元;承接國際貨運業(yè)務(wù),，收取價款70萬美元,。當(dāng)月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元,、稅款10.2萬元;當(dāng)月發(fā)生其他可抵扣進項稅款68萬元;該運輸企業(yè)當(dāng)月“免抵退”稅應(yīng)退增值稅(　　)萬元,。(美元對人民幣匯率1∶6.6)

　　A.0

　　B.14.31

　　C.34.20

　　D.48.51

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　境內(nèi)的單位和個人提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用增值稅一般計稅方法的,，實行免抵退稅辦法,。當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額=444/(1+11%)×11%-68-10.2=-34.2(萬元);零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅額=70×6.6×11%=50.82(萬元)。由于期末留抵稅額34.2萬元<50.82萬元,，所以當(dāng)期應(yīng)退增值稅為34.2萬元,。

　　《稅法二》

　　【單項選擇題】

　　下列各項關(guān)于股權(quán)激勵延期納稅政策的表述中，錯誤的是(　　),。

　　A.員工取得非上市公司股權(quán)激勵時可暫不納稅,，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時納稅

　　B.員工轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)時，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收人減除股權(quán)取得成本以及合理稅費后的差額,，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅

　　C.員工取得上市公司股權(quán)激勵時可暫不納稅,，遞延至股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎勵的當(dāng)月納稅

　　D.個人從任職受雇企業(yè)以低于公平市場價格取得股票(權(quán))的,，凡不符合遞延納稅條件,，應(yīng)在獲得股票(權(quán))時，對實際出資額低于公平市場價格的差額,，按照“工資,、薪金所得”項目繳納個人所得稅

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　上市公司授予個人的股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵,，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，個人可自股票期權(quán)行權(quán),、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎勵之日起,，在不超過12個月的期限內(nèi)繳納個人所得稅。

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