2018稅務(wù)師考試每日一練匯總(12.9)
稅務(wù)師考試已經(jīng)進(jìn)入預(yù)習(xí)階段,,大家千萬不能忽視現(xiàn)在這段時(shí)間,,這是打基礎(chǔ)的關(guān)鍵階段,,時(shí)間是一個(gè)偉大的作者,,它會(huì)給每個(gè)人寫出完美的結(jié)局來,。小編在此為各位考生整理了稅務(wù)師每日一練匯總,,敬請查看,。
《稅法一》
【多項(xiàng)選擇題】
位于市區(qū)的甲生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人(具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)),,出口貨物的征稅率為17%,,退稅率為13%。2016年7月購進(jìn)原材料,,取得的增值稅專用發(fā)票(已通過認(rèn)證)上注明增值稅稅額68萬元;當(dāng)月進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格是150萬元;本月內(nèi)銷貨物取得含稅銷售收入234萬元;本月出口貨物離岸價(jià)折合人民幣300萬元;假設(shè)該企業(yè)采取實(shí)耗法核算當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格,,計(jì)劃分配率為75%,6月末無留抵稅額;8月內(nèi)銷產(chǎn)品,,取得不含稅銷售收入200萬元,,購進(jìn)生產(chǎn)用原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1.7萬元,。則下列關(guān)于甲企業(yè)7月和8月增值稅的相關(guān)稅務(wù)處理,,正確的有( )。
A.甲生產(chǎn)企業(yè)7月應(yīng)退增值稅9.75萬元,、免抵稅額為0
B.甲生產(chǎn)企業(yè)7月應(yīng)退增值稅31萬元,、免抵稅額為21.25萬元
C.甲生產(chǎn)企業(yè)7月應(yīng)退增值稅21.25萬元、免抵稅額為9.75萬元
D.甲生產(chǎn)企業(yè)8月應(yīng)繳納增值稅11.05萬元
E.甲生產(chǎn)企業(yè)8月應(yīng)繳納增值稅32.3萬元

【正確答案】AD
【答案解析】
甲企業(yè)7月份增值稅的計(jì)算:當(dāng)月進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=300×75%=225(萬元),,當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=(300-225)×(17%-13%)=3(萬元);當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=234÷(1+17%)×17%-(68-3)=-31(萬元);當(dāng)期免抵退稅額=(300-225)×13%=9.75(萬元),,當(dāng)期應(yīng)退甲企業(yè)增值稅=9.75(萬元),免抵稅額=9.75-9.75=0,,期末留抵稅額=31-9.75=21.25(萬元);甲企業(yè)8月應(yīng)納增值稅=200×17%-1.7-21.25=11.05(萬元),。
《稅法二》
【單項(xiàng)選擇題】
下列轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法,適用于所有關(guān)聯(lián)交易的是( ),。
A.可比非受控價(jià)格法
B.成本加成法
C.交易凈利潤法
D.利潤分割法

【正確答案】A
【答案解析】
一般情況下,,可比非受控價(jià)格法可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易,。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【單項(xiàng)選擇題】
委托方( ),稅務(wù)師事務(wù)所可以在代理期限內(nèi)單方終止代理行為,。
A.更換法定代表人
B.實(shí)施虛開發(fā)票行為,,經(jīng)勸告仍不停止
C.不按期支付費(fèi)用
D.提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料,造成代理錯(cuò)誤
E.被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出有偷稅行為,,并被處以稅務(wù)行政懲罰

【正確答案】D
【答案解析】
有下列情形之一的,,稅務(wù)師事務(wù)所在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為:(1)委托人死亡或解體、破產(chǎn);(2)委托人自行實(shí)施或授意稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員實(shí)施違反國家法律,、法規(guī)行為,經(jīng)勸告仍不停止其違法活動(dòng)的;(3)委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料,,造成代理錯(cuò)誤的。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項(xiàng)選擇題】
某市國有投資部門出資51%,,其他34名股東共出資49%,,共同組建了紅星有限責(zé)任公司。2010年5月,,國有投資部門作出了撤銷公司董事長(法定代表人)張某的決定,,并通知了各股東,但公司未及時(shí)到工商行政管理部門辦理變更登記,。在此期間,張某應(yīng)李某請求,,以紅星公司的名義為李某個(gè)人(與紅星公司無任何關(guān)聯(lián)關(guān)系)提供了50萬元的擔(dān)保,。后李某的債權(quán)人向紅星公司請求承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任,從而發(fā)生糾紛,,引起訴訟,。關(guān)于法定代表人和擔(dān)保的說法,正確的有( ),。
A.在辦理變更登記之前,,(對外)法定代表人仍是張某
B.自撤銷決定作出之日起,張某不再是法定代表人
C.擔(dān)保因張某的董事長職務(wù)被撤銷而無效
D.應(yīng)由法院判決撤銷該擔(dān)保
E.擔(dān)保無效

【正確答案】AE
【答案解析】
(1)選項(xiàng)A:公司登記的事項(xiàng)可以對抗第三人,,公司未經(jīng)登記的事項(xiàng),,不得對抗第三人;在本題中,公司登記尚未變更,,從外部效力上講法定代表人仍為張某,。(2)選項(xiàng)B:選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事是股東會(huì)的職權(quán);在本題中,,紅星公司是國有控股公司,,而非國有獨(dú)資公司,國有投資部門直接作出了撤銷公司董事長的決定不符合規(guī)定,,該撤銷決定無效,。(3)選項(xiàng)CDE:公司為他人提供擔(dān)保,按照公司章程的規(guī)定由董事會(huì)或者股東會(huì)、股東大會(huì)決議;按照該規(guī)定,,董事長,、法定代表人均無權(quán)限決定公司對外提供擔(dān)保,該擔(dān)保合同無效,。
【單項(xiàng)選擇題】
小張分期購買新設(shè)備,,已知前2年沒有支出,從第3年開始每年年末支付100萬元,,共支付4筆資金,,折現(xiàn)率為8%,則設(shè)備現(xiàn)值為( )萬元,。[已知:(P/A,,8%,4)=3.3121,,(P/F,,8%,2)=0.8573,,(P/F,,8%,1)=0.9259]
A.283.95
B.293.85
C.360.76
D.306.67

【正確答案】A
【答案解析】
P遞延=A×(P/A,,i,,n)×(P/F,i,,m)=100×(P/A,,8%,4)×(P/F,,8%,,2)=100×3.3121×0.8573=283.95(萬元)
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