在2018稅務(wù)師考試來(lái)臨之際,，大家要提早做好考試準(zhǔn)備,，不要打沒(méi)有把握的仗，要更加有信心的面對(duì),，每日一練陪您期待著勝利的到來(lái)。

　　《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　甲公司的所得稅稅率為25%,，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積,，2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月31日,，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異,。2016年12月31日,，甲公司對(duì)一起未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債為400萬(wàn)元,。2017年3月6日,，法院對(duì)該起訴訟判決,，甲公司應(yīng)賠償乙公司300萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未支付;甲公司和乙公司均不再上訴,。不考慮其他因素,，該事項(xiàng)導(dǎo)致甲公司2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目“期末余額”調(diào)整增加的金額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.67.5

　　B.75

　　C.90

　　D.100

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　該事項(xiàng)對(duì)甲公司2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目“期末余額”調(diào)整增加的金額=(400-300)×(1-25%)×(1-10%)=67.5(萬(wàn)元),。

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　根據(jù)消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定,，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中可以扣除外購(gòu)商品已納消費(fèi)稅的有(　　)。

　　A.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)卷煙

　　B.外購(gòu)已稅高檔香水精生產(chǎn)高檔香水

　　C.外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)白酒

　　D.外購(gòu)已稅電池生產(chǎn)蓄電池

　　E.外購(gòu)已稅實(shí)木地板生產(chǎn)高檔實(shí)木地板

　　【正確答案】A,B,E

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)CD：均不屬于已納消費(fèi)稅準(zhǔn)予抵扣的范圍,。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　下列有關(guān)特定物的表述中,，正確的是(　　)。

　　A.種類物因權(quán)利人的指定,，可以轉(zhuǎn)化為特定物

　　B.買(mǎi)賣(mài)合同的標(biāo)的物只能是特定物

　　C.特定物所有權(quán)轉(zhuǎn)移只能以物的交付為標(biāo)志

　　D.特定物在交付前滅失的，義務(wù)人應(yīng)交付同等種類的物

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　(1)選項(xiàng)A：特定物包括兩類,，一為具有獨(dú)立特征而不能以其他物替代的物,，二為被權(quán)利人指定而不能以其他物替代的物;(2)選項(xiàng)B：買(mǎi)賣(mài)合同的標(biāo)的物，可以是特定物(如買(mǎi)賣(mài)二手物品),，也可以是種類物(如訂購(gòu)蘋(píng)果);(3)選項(xiàng)C：特定物的轉(zhuǎn)讓,，可以物的交付為所有權(quán)轉(zhuǎn)移的標(biāo)志，也可以按照法律規(guī)定或者當(dāng)事人的約定,，確定所有權(quán)轉(zhuǎn)移的時(shí)間;(4)選項(xiàng)D：特定物在交付對(duì)方當(dāng)事人之前滅失的,，可以免除義務(wù)人實(shí)際交付原物的義務(wù)，由有過(guò)錯(cuò)的當(dāng)事人承擔(dān)損失,。

　　《稅法一》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(位于市區(qū)),，主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷(xiāo)和出口業(yè)務(wù),，2017年4月實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元，出口貨物免抵稅額4萬(wàn)元,，實(shí)際繳納企業(yè)所得稅30萬(wàn)元,。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬(wàn)元,。該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅(　　)萬(wàn)元,。

　　A.2.80

　　B.3.08

　　C.2.52

　　D.5.81

　　【正確答案】B

　　【答案解析】

　　應(yīng)納城建稅=(40+4)×7%=3.08(萬(wàn)元)。

　　《稅法二》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　我國(guó)居民企業(yè)A直接持有甲國(guó)B企業(yè)50%的股份;甲國(guó)B企業(yè)持有乙國(guó)C企業(yè)30%的股份;我國(guó)居民企業(yè)A直接持有乙國(guó)C企業(yè)10%的股份,，則針對(duì)居民企業(yè)A而言,，以下說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A.B符合間接抵免持股條件但C不符合間接抵免持股條件

　　B.B不符合間接抵免持股條件但C符合間接抵免持股條件

　　C.BC均符合間接抵免持股條件

　　D.BC均不符合間接抵免持股條件

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　居民企業(yè)A直接持有甲國(guó)B公司50%的股份,，符合間接抵免持股條件;B企業(yè)持有C企業(yè)30%的股份,，但A只直接持有C企業(yè)10%的股份，A間接持有C15%(50%×30%)的股份(小于20%),，不符合間接抵免持股條件,。

　　今天的匯總習(xí)題大家做了嗎?還想要了解更多的習(xí)題嗎?請(qǐng)翻看稅務(wù)師練習(xí)題匯總，會(huì)帶給大家更多的選擇,。