2018注會《審計》預(yù)習(xí)考點：信息技術(shù)中的控制

來源：東奧會計在線責(zé)編：JLJ2017-12-06 14:57:04

報名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

　　注冊會計師考試的預(yù)習(xí)階段不只是為了讓考生們提前學(xué)習(xí)一部分適合預(yù)習(xí)時學(xué)習(xí)的知識，更是為了讓考生們逐漸的進入注會備考的狀態(tài),，提前開始養(yǎng)成一些好的學(xué)習(xí)習(xí)慣,，因此考生們一定要盡早開始復(fù)習(xí)!

　　【所屬章節(jié)】注冊會計師審計第五章信息技術(shù)對審計的影響第二節(jié) 信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制測試

　　【知識點】信息技術(shù)中的控制、一般控制,、應(yīng)用控制,、公司層面信息技術(shù)控制

　　【難易程度】☆☆

　　【重要程度】☆☆☆

　　一、信息技術(shù)的一般控制

　　1,、一般控制

　　(1)信息技術(shù)的一般控制是為了保證信息系統(tǒng)的安全運行,。

　　(2)信息技術(shù)的一般控制對整個信息系統(tǒng)及外部的各種環(huán)境要素的實施和對所有應(yīng)用控制模塊都有普遍的影響。

　　(3)信息技術(shù)的一般控制通常是可以影響到部分或全部財務(wù)報表的認(rèn)定,。

　　示例：如我們使用的手機中的Android(安卓系統(tǒng)),，它就屬于一種一般控制系統(tǒng)，當(dāng)手機內(nèi)安裝軟件后,，一般控制出現(xiàn)問題時,，會對軟件的應(yīng)用造成影響。在注冊會計師審計時涉及的安裝Windows系統(tǒng)的計算機中安裝會計電算化軟件與之同理,。

　　2,、一般控制的內(nèi)容

　　(1)在開發(fā)程序時，應(yīng)確保開發(fā)的系統(tǒng)程序的配置和實施能夠?qū)崿F(xiàn)管理層的應(yīng)用控制目標(biāo),。(程序開發(fā))

　　(2)當(dāng)程序需要常規(guī)變更代碼,、變更配置和緊急變更等對程序和相關(guān)基礎(chǔ)組件的變更時，應(yīng)經(jīng)過請求,、授權(quán),、執(zhí)行、測試和實施,，使變更后的程序達到管理層的應(yīng)用控制目標(biāo),。(程序變更)

　　(3)通過安全活動管理、安全管理、數(shù)據(jù)安全,、操作系統(tǒng)安全,、網(wǎng)絡(luò)安全和物理管理等管理，來確保分配的訪問程序和數(shù)據(jù)權(quán)限是經(jīng)過授權(quán),，并進行了用戶身份的認(rèn)證的,。(程序與數(shù)據(jù)訪問)

　　(4)在計算機運行時，對計算機的問題和故障進行管理,，對數(shù)據(jù)進行備份或恢復(fù),，在災(zāi)難性損害時進行恢復(fù)等，使業(yè)務(wù)系統(tǒng)能夠根據(jù)管理層的控制目標(biāo)完整準(zhǔn)確的運行,，使運行時存在的問題能夠被完整準(zhǔn)確的識別并更正,，使財務(wù)數(shù)據(jù)具備完整性。(計算及運行)

　　3,、對注冊會計師的要求

　　當(dāng)注冊會計師計劃依賴自動應(yīng)用控制,、系統(tǒng)生成的信息時，則需要對信息技術(shù)的一般控制進行檢測,。

　　二,、信息技術(shù)的應(yīng)用控制

　　1、應(yīng)用控制

　　應(yīng)用控制的操作環(huán)節(jié)一般包括：輸入,、處理,、輸出。

　　2,、應(yīng)用控制的內(nèi)容

　　應(yīng)用控制的內(nèi)容主要包括：系統(tǒng)自動的生成報告,、系統(tǒng)的配置和科目的映射、財務(wù)與財務(wù),，財務(wù)與非財務(wù)信息之間的接口控制,、訪問和權(quán)限等。

　　3,、對注冊會計師的要求

　　當(dāng)注冊會計師計劃依賴自動應(yīng)用控制,、系統(tǒng)生成的信息時，應(yīng)關(guān)注完整性,、準(zhǔn)確性,、存在和發(fā)生等要素。

　　三,、公司層面信息技術(shù)控制

　　在公司層面可以解決相關(guān)問題的控制包括：制定規(guī)劃,、制訂年度規(guī)劃、建立內(nèi)部審計機制,、外包管理,、預(yù)算管理,、安全和風(fēng)險管理、制定應(yīng)急預(yù)案,、信息系統(tǒng)的架構(gòu),、信息系統(tǒng)的復(fù)雜性等。

　　四,、三項控制之間的關(guān)系

　　1,、三項控制之間的關(guān)系

　　(1)因為公司層面的信息技術(shù)控制，控制的是整個信息技術(shù)所在的運行環(huán)境,，因此公司層面的信息技術(shù)控制是一般控制和應(yīng)用控制的風(fēng)險控制的基礎(chǔ),。

　　(2)一般控制是應(yīng)用控制的風(fēng)險控制的基礎(chǔ)，一般控制有限時,，應(yīng)用控制才有可能有效;一般控制無效時,，應(yīng)用控制無效,。

　　2,、對注冊會計師的要求

　　注冊會計師只需要了解與審計工作相關(guān)的一般控制和應(yīng)用控制的有效性。

　　在本節(jié)的學(xué)習(xí)中考生們需要著重關(guān)注一般控制的四項內(nèi)容,，這四項內(nèi)容只需要記得每項內(nèi)容是關(guān)于那個方面的,，無需深入了解;各項控制中對注冊會計師的要求;三項控制之間的關(guān)系。更多注會審計知識點,，請關(guān)注東奧會計在線,。

　　(本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線)

打印

精選推薦