2018年《中級財務(wù)管理》預(yù)習(xí)知識點：收款管理

來源：東奧會計在線責(zé)編：石美丹2017-12-06 13:48:36

　　2018年中級會計職稱備考已經(jīng)正式開始了,，有時候,，堅持了你最不想干的事情之后,，會得到你最想要的東西,。希望大家珍惜時間踏實備考,。小編為大家精心準備了中級財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點,，希望大家不要停止奮斗的腳步。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　一,、收款管理

　　二,、付款管理

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《中級財務(wù)管理》科目第七章營運資金管理

　　【知識點】：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　收款管理

　　一個高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動期達到最小。

因素	內(nèi)容
收款的成本	①浮動期成本（機會成本）,； ②管理收款系統(tǒng)相關(guān)費用,； ③第三方處理費用或清算相關(guān)費用。
收款浮動期	收款浮動期是指從付款人支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔,。收款浮動期主要是紙基支付工具導(dǎo)致的,，有下列三種類型： ①郵寄浮動期：從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔； ②處理浮動期：是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時間,； ③結(jié)算浮動期：是指通過銀行系統(tǒng)進行支票結(jié)算所需的時間,。

　　付款管理

　　控制現(xiàn)金支出的目標是在不損害企業(yè)信譽條件下，盡可能推遲現(xiàn)金的支出,。

延緩現(xiàn)金支出的策略	說明
使用現(xiàn)金浮游量	現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額,。
推遲應(yīng)付款的支付	推遲應(yīng)付款的支付是指企業(yè)在不影響自己信譽的前提下，充分運用供貨方所提供的信用優(yōu)惠,，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期,。
匯票代替支票	與支票不同的是，承兌匯票并不是見票即付,。它推遲了企業(yè)調(diào)入資金支付匯票的實際所需時間。
改進員工工資支付模式	企業(yè)可以為支付工資專門設(shè)立一個工資賬戶,，通過銀行向職工支付工資,。
透支	企業(yè)開出支票的金額大于活期存款余額。
爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步	應(yīng)盡量使現(xiàn)金流出與流入同步,，這樣,，就可以降低交易性現(xiàn)金余額,，同時可以減少有價證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù)，提高現(xiàn)金的利用效率，節(jié)約轉(zhuǎn)換成本,。
使用零余額賬戶	企業(yè)與銀行合作,，保持一個主賬戶和一系列子賬戶。企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲備,，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備,。