2018年《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：資金集中管理模式

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：石美丹2017-12-04 13:44:19

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　　2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試已經(jīng)到了需要復(fù)習(xí)的時(shí)候了,，只要你確信自己正確就去做。做了有人說(shuō)不好,，不做還是有人說(shuō)不好,，不要逃避批判。小編為大家精心準(zhǔn)備了中級(jí)財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn),，希望能夠從現(xiàn)在開(kāi)始努力奮斗,。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　資金集中管理模式

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》科目第七章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理

　　【知識(shí)點(diǎn)】：資金集中管理模式

　　資金集中管理模式

　　(一)資金集中管理模式的概念與內(nèi)容

概念	資金集中管理，也稱司庫(kù)制度,，是指集團(tuán)企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術(shù)手段,，將分散在集團(tuán)各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度,、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)用,。
內(nèi)容	包括資金集中、內(nèi)部結(jié)算,、融資管理,、外匯管理、支付管理等,。其中,，資金集中是基礎(chǔ)。

　　(二)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的模式

　　1.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

含義	企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門(mén),，各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào),，一切現(xiàn)金支出都通過(guò)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中,。
適用范圍	通常適用于企業(yè)規(guī)模比較小的公司,。

　　2.撥付備用金模式

含義	指集團(tuán)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。等各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)以補(bǔ)足備用金,。
特點(diǎn)	撥付備用的結(jié)算模式相當(dāng)于企業(yè)的報(bào)銷(xiāo)中心,，相比統(tǒng)收統(tǒng)付的結(jié)算模式具有一定的靈活性，
適用范圍	通常適用于那些經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較小的企業(yè),。

　　3.結(jié)算中心模式

含義

結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的,，辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的專門(mén)機(jī)構(gòu)。它通常設(shè)立于財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi),，是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu),。

特點(diǎn)

結(jié)算中心是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展到一定階段，應(yīng)企業(yè)內(nèi)部資金管理需求而生的一個(gè)內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu),，是根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和控制的需要在集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的,，為企業(yè)成員辦理資金融通和結(jié)算，以降低企業(yè)成本,、提高資金使用效率的服務(wù)機(jī)構(gòu),。

　　4.內(nèi)部銀行模式

含義

將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，它將“企業(yè)管理”,、“金融信貸”和“財(cái)務(wù)管理”三者融為一體,，一般是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運(yùn)作，在內(nèi)部銀行統(tǒng)一調(diào)劑,、融通運(yùn)用,。

適用性

內(nèi)部銀行一般適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位。

　　5.財(cái)務(wù)公司模式

含義	財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu),。
特點(diǎn)	集團(tuán)各子公司具有完全獨(dú)立的財(cái)權(quán),，可以自行經(jīng)營(yíng)自身的現(xiàn)金，對(duì)現(xiàn)金的使用行使決策權(quán),。另外集團(tuán)對(duì)各子公司的現(xiàn)金控制是建立在各自具有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益基礎(chǔ)上的,。集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)者（或最高決策機(jī)構(gòu)）不再直接干預(yù)子公司的現(xiàn)金使用和取得。
適用性	它一般是集團(tuán)公司發(fā)展到一定水平后,，需要經(jīng)過(guò)人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立的,。

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