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《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

按照稅收實(shí)體法要素的規(guī)定，下列表述正確的有(　　),。

A.納稅人是稅法中規(guī)定的負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人，包括自然人和法人

B.計(jì)稅依據(jù)是課稅對(duì)象量的體現(xiàn)

C.在累進(jìn)稅率條件下,，邊際稅率等于平均稅率

D.零稅率表明納稅人仍負(fù)有納稅義務(wù),，但不需繳納稅款

E.稅目的作用之一是進(jìn)一步明確征稅范圍

【正確答案】BDE

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

我國(guó)的甲公司2017年10月依據(jù)合同取得美國(guó)A公司支付的價(jià)款1500萬(wàn)元。其中,，新型光電離子控制開(kāi)關(guān)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入1200萬(wàn)元;轉(zhuǎn)讓設(shè)備,、儀器等非技術(shù)性收入180萬(wàn)元;與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目密切相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù),、技術(shù)培訓(xùn)等收入120萬(wàn)元,。經(jīng)核實(shí)，甲公司的此項(xiàng)技術(shù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為220萬(wàn)元,，已攤銷扣除了40萬(wàn)元,。技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)累計(jì)20萬(wàn)元，下列各項(xiàng)中,，說(shuō)法正確的有(　　),。

A.甲公司該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級(jí)以上(含省級(jí))科技部門認(rèn)定登記

B.甲公司該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級(jí)以上(含省級(jí))商務(wù)部門認(rèn)定登記

C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備,、儀器等非技術(shù)性收入

D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入不包括與該技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù),、技術(shù)培訓(xùn)收入

E.甲公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅77.5萬(wàn)元

【正確答案】BE

【答案解析】

選項(xiàng)AB：境內(nèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級(jí)以上(含省級(jí))科技部門認(rèn)定登記,，跨境的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級(jí)以上(含省級(jí))商務(wù)部門認(rèn)定登記;選項(xiàng)CD：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器,、零部件,、原材料等非技術(shù)性收入，包括與轉(zhuǎn)讓技術(shù)密不可分的技術(shù)咨詢,、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等收入;選項(xiàng)E：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入=1200+120=1320(萬(wàn)元),，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本=220-40=180(萬(wàn)元),，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=1320-180-20=1120(萬(wàn)元)，甲公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1120-500)×50%×25%=77.5(萬(wàn)元),。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2015年11月開(kāi)采原煤5.9萬(wàn)噸,，將其中的2萬(wàn)噸對(duì)外出售，取得不含增值稅的銷售價(jià)款850萬(wàn)元;將部分原煤加工成洗煤成品對(duì)外出售,，取得不含增值稅價(jià)款320萬(wàn)元,，已知煤炭資源稅稅率為3%，洗選煤折算率為80%,，則甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為(　　)萬(wàn)元,。

A.33.18

B.35.1

C.37.5

D.28.08

【正確答案】A

【答案解析】

應(yīng)繳納的資源稅=(850+320×80%)×3%=33.18(萬(wàn)元)

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

甲、乙,、丙,、丁、戊分別是某上市公司的董事長(zhǎng),、總經(jīng)理,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、股東,、董事會(huì)秘書(shū),。下列各項(xiàng)中，符合公司法律制度規(guī)定的有(　　),。

A.甲挪用該公司的資金用于炒股

B.乙將該公司的資金以其妻子的名義存儲(chǔ)

C.丙按照公司章程的規(guī)定,，與該公司訂立一份原材料買賣合同

D.經(jīng)董事會(huì)同意，該公司為丁提供擔(dān)保

E.經(jīng)股東大會(huì)同意,，戊自營(yíng)與該公司同類的業(yè)務(wù)

【正確答案】CE

【答案解析】

(1)選項(xiàng)AB：董事,、高級(jí)管理人員不得挪用公司資金、將公司資金以其個(gè)人名義或者以其他個(gè)人名義開(kāi)立賬戶存儲(chǔ),。(2)選項(xiàng)C：董事,、高級(jí)管理人員不得違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東(大)會(huì)同意，與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易,。(3)選項(xiàng)D：公司為“股東或者實(shí)際控制人”提供擔(dān)保的,，“必須”經(jīng)股東(大)會(huì)決議。接受擔(dān)保的股東或者受實(shí)際控制人支配的股東不得參加表決,，該項(xiàng)表決由“出席”會(huì)議的“其他股東”所持表決權(quán)的“過(guò)半數(shù)”(大于1/2)通過(guò),。(4)選項(xiàng)E：未經(jīng)股東(大)會(huì)同意，董事,、高級(jí)管理人員不得利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機(jī)會(huì),，自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與所任職公司同類的業(yè)務(wù)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中,，關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的說(shuō)法正確的有(　　),。

A.企業(yè)銀行存款日記賬余額加上企業(yè)已收、銀行未收的款項(xiàng),，減去企業(yè)已付,、銀行未付的款項(xiàng)為調(diào)節(jié)后的存款余額

B.企業(yè)銀行存款日記賬余額加上銀行已收、企業(yè)未收的款項(xiàng),，減去銀行已付,、企業(yè)未付的款項(xiàng)為調(diào)節(jié)后的存款余額

C.如果沒(méi)有記賬錯(cuò)誤，經(jīng)過(guò)銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)后,，銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額相等

D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以作為企業(yè)調(diào)整銀行存款余額的記賬依據(jù)

E.對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng),，無(wú)須進(jìn)行賬面調(diào)整，待結(jié)算憑證收到后再進(jìn)行賬務(wù)處理

【正確答案】BCE

【答案解析】

調(diào)節(jié)后的存款余額為企業(yè)銀行存款日記賬余額加上銀行已收,、企業(yè)未收的款項(xiàng),，減去銀行已付、企業(yè)未付的款項(xiàng);如果沒(méi)有記賬錯(cuò)誤,，經(jīng)過(guò)銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)后,，銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額相等;銀行存款余額調(diào)節(jié)表不可以作為企業(yè)調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù);對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，無(wú)須進(jìn)行賬面調(diào)整,，待結(jié)算憑證收到后再進(jìn)行賬務(wù)處理,。

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