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《稅法一》

【多項選擇題】

按照稅收實體法要素的規(guī)定，下列表述正確的有(　　),。

A.納稅人是稅法中規(guī)定的負擔稅款的單位和個人,，包括自然人和法人

B.計稅依據(jù)是課稅對象量的體現(xiàn)

C.在累進稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

D.零稅率表明納稅人仍負有納稅義務(wù)，但不需繳納稅款

E.稅目的作用之一是進一步明確征稅范圍

【正確答案】BDE

《稅法二》

【多項選擇題】

我國的甲公司2017年10月依據(jù)合同取得美國A公司支付的價款1500萬元,。其中,，新型光電離子控制開關(guān)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入1200萬元;轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器等非技術(shù)性收入180萬元;與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目密切相關(guān)的技術(shù)咨詢,、技術(shù)服務(wù),、技術(shù)培訓等收入120萬元。經(jīng)核實,，甲公司的此項技術(shù)的計稅基礎(chǔ)為220萬元,，已攤銷扣除了40萬元。技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的相關(guān)稅費累計20萬元,，下列各項中,，說法正確的有(　　)。

A.甲公司該項技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上(含省級)科技部門認定登記

B.甲公司該項技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上(含省級)商務(wù)部門認定登記

C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備,、儀器等非技術(shù)性收入

D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入不包括與該技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的技術(shù)咨詢,、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓收入

E.甲公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅77.5萬元

【正確答案】BE

【答案解析】

選項AB：境內(nèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上(含省級)科技部門認定登記,，跨境的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上(含省級)商務(wù)部門認定登記;選項CD：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備,、儀器、零部件,、原材料等非技術(shù)性收入,，包括與轉(zhuǎn)讓技術(shù)密不可分的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù),、技術(shù)培訓等收入;選項E：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入=1200+120=1320(萬元)，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本=220-40=180(萬元),，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=1320-180-20=1120(萬元),，甲公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1120-500)×50%×25%=77.5(萬元)。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

甲公司2015年11月開采原煤5.9萬噸,，將其中的2萬噸對外出售,，取得不含增值稅的銷售價款850萬元;將部分原煤加工成洗煤成品對外出售，取得不含增值稅價款320萬元,，已知煤炭資源稅稅率為3%,，洗選煤折算率為80%，則甲公司當月應(yīng)繳納的資源稅為(　　)萬元,。

A.33.18

B.35.1

C.37.5

D.28.08

【正確答案】A

【答案解析】

應(yīng)繳納的資源稅=(850+320×80%)×3%=33.18(萬元)

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

甲,、乙、丙,、丁,、戊分別是某上市公司的董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負責人,、股東,、董事會秘書。下列各項中,，符合公司法律制度規(guī)定的有(　　),。

A.甲挪用該公司的資金用于炒股

B.乙將該公司的資金以其妻子的名義存儲

C.丙按照公司章程的規(guī)定，與該公司訂立一份原材料買賣合同

D.經(jīng)董事會同意,，該公司為丁提供擔保

E.經(jīng)股東大會同意,，戊自營與該公司同類的業(yè)務(wù)

【正確答案】CE

【答案解析】

(1)選項AB：董事、高級管理人員不得挪用公司資金,、將公司資金以其個人名義或者以其他個人名義開立賬戶存儲,。(2)選項C：董事、高級管理人員不得違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東(大)會同意,，與本公司訂立合同或者進行交易,。(3)選項D：公司為“股東或者實際控制人”提供擔保的，“必須”經(jīng)股東(大)會決議,。接受擔保的股東或者受實際控制人支配的股東不得參加表決,，該項表決由“出席”會議的“其他股東”所持表決權(quán)的“過半數(shù)”(大于1/2)通過。(4)選項E：未經(jīng)股東(大)會同意,，董事,、高級管理人員不得利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù),。

《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列各項中,，關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的說法正確的有(　　)。

A.企業(yè)銀行存款日記賬余額加上企業(yè)已收,、銀行未收的款項,，減去企業(yè)已付、銀行未付的款項為調(diào)節(jié)后的存款余額

B.企業(yè)銀行存款日記賬余額加上銀行已收,、企業(yè)未收的款項,，減去銀行已付、企業(yè)未付的款項為調(diào)節(jié)后的存款余額

C.如果沒有記賬錯誤,，經(jīng)過銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)后,，銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額相等

D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以作為企業(yè)調(diào)整銀行存款余額的記賬依據(jù)

E.對于未達賬項，無須進行賬面調(diào)整,，待結(jié)算憑證收到后再進行賬務(wù)處理

【正確答案】BCE

【答案解析】

調(diào)節(jié)后的存款余額為企業(yè)銀行存款日記賬余額加上銀行已收,、企業(yè)未收的款項，減去銀行已付,、企業(yè)未付的款項;如果沒有記賬錯誤,，經(jīng)過銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)后,，銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額相等;銀行存款余額調(diào)節(jié)表不可以作為企業(yè)調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù);對于未達賬項，無須進行賬面調(diào)整,，待結(jié)算憑證收到后再進行賬務(wù)處理,。

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