2018年《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：石美丹2017-11-29 16:50:01

　　2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱報(bào)名前我們需要做好預(yù)習(xí)工作,，為下一年考試打好基礎(chǔ)，小編為大家精心準(zhǔn)備了中級(jí)財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn),，希望各位考生能夠踏踏實(shí)實(shí)認(rèn)真學(xué)習(xí)。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　一、持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)

　　二,、目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》科目第七章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理

　　【知識(shí)點(diǎn)】：持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī),、目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定

　　持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)

動(dòng)機(jī)	含義	影響因素
交易性需求	企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)所需持有的現(xiàn)金額,。
預(yù)防性需求	企業(yè)需要維持充足現(xiàn)金,，以應(yīng)付突發(fā)事件。	1.企業(yè)愿冒現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)的程度,； 2.企業(yè)預(yù) 測(cè)現(xiàn)金收支可靠的程度,； 3.企業(yè)臨時(shí)融資的能力。
投機(jī)性需求	企業(yè)為了抓住突然出現(xiàn)的獲利機(jī)會(huì)而持有的現(xiàn)金,。

　　目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定

　　成本模型

　　成本模型是根據(jù)現(xiàn)金有關(guān)成本,，分析預(yù)測(cè)其總成本最低時(shí)現(xiàn)金持有量的一種方法。

相關(guān)成本	含義	與現(xiàn)金持有量的關(guān)系
機(jī)會(huì)成本	因持有一定現(xiàn)金余額而喪失的再投資收益	正相關(guān)
管理成本	因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費(fèi)用	一般認(rèn)為是固定成本
短缺成本	現(xiàn)金持有量不足而又無(wú)法及時(shí)通過(guò)有價(jià)證券變現(xiàn)加以補(bǔ)充而給企業(yè)造成的損失,。	負(fù)相關(guān)
決策原則：上述三項(xiàng)成本之和最小的現(xiàn)金持有量即為最佳現(xiàn)金持有量,。
最佳現(xiàn)金持有量＝min（管理成本＋機(jī)會(huì)成本＋短缺成本）