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　　《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　甲公司適用所得稅稅率為25%,，其2016年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅收處理存在差異的事項(xiàng)如下：①當(dāng)期購(gòu)入作為可供出售金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價(jià)值大于取得成本160萬(wàn)元;②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬(wàn)元,，不屬于免稅收入,，稅法應(yīng)作為取得當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開(kāi)始計(jì)提折舊,。甲公司2016年利潤(rùn)總額為5200萬(wàn)元,，假定遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債年初余額為零，未來(lái)期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異,。下列關(guān)于甲公司2016年所得稅的處理中,，正確的有(　　)。

　　A.所得稅費(fèi)用為900萬(wàn)元

　　B.應(yīng)交所得稅為1300萬(wàn)元

　　C.遞延所得稅負(fù)債為40萬(wàn)元

　　D.遞延所得稅資產(chǎn)為400萬(wàn)元

　　E.所得稅費(fèi)用為1300萬(wàn)元

　　【正確答案】CDE

　　【答案解析】

　　2016年年末可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值大于取得成本160萬(wàn)元,，即賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額=160×25%=40(萬(wàn)元),，對(duì)應(yīng)其他綜合收益,，不影響所得稅費(fèi)用，選項(xiàng)C正確;與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,，不屬于免稅收入,，稅法規(guī)定在取得的當(dāng)年全部計(jì)入應(yīng)納稅所得額，會(huì)計(jì)處理為分期確認(rèn)收入,，所以在收到當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額=1600×25%=400(萬(wàn)元),，選項(xiàng)D正確;甲公司2016年應(yīng)交所得稅=(5200+1600)×25%=1700(萬(wàn)元)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;所得稅費(fèi)用的金額=1700-400=1300(萬(wàn)元),，選項(xiàng)A錯(cuò)誤,，選項(xiàng)E正確。

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　對(duì)應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議,，對(duì)行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為,，復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受理后超過(guò)復(fù)議期限不作答復(fù)的，納稅人及其當(dāng)事人可以自收到不予受理決定書(shū)之日起或者行政復(fù)議期滿之日起(　　)日內(nèi)依法向人民法院提起行政訴訟,。

　　A.10

　　B.15

　　C.20

　　D.30

　　【正確答案】B

　　【答案解析】

　　對(duì)應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議,，對(duì)行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受理后超過(guò)復(fù)議期限不作答復(fù)的,，納稅人及其當(dāng)事人可以自收到不予受理決定書(shū)之日起或者行政復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)依法向人民法院提起行政訴訟,。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　A市人民法院于2011年9月10日受理某國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)案件，12月10日作出破產(chǎn)宣告裁定,。2012年3月10日破產(chǎn)程序依法終結(jié),。下列情況中，人民法院應(yīng)當(dāng)按照破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案進(jìn)行追加分配的是(　　),。

　　A.2014年2月1日，發(fā)現(xiàn)有依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)追回的財(cái)產(chǎn)，該財(cái)產(chǎn)數(shù)量足以支付分配費(fèi)用

　　B.2013年10月1日,，發(fā)現(xiàn)破產(chǎn)人有應(yīng)當(dāng)供分配的其他財(cái)產(chǎn),，但該財(cái)產(chǎn)數(shù)量不足支付分配費(fèi)用

　　C.2014年5月1日，發(fā)現(xiàn)破產(chǎn)人有應(yīng)當(dāng)供分配的其他財(cái)產(chǎn),，該財(cái)產(chǎn)數(shù)量足以支付分配費(fèi)用

　　D.2014年3月1日,，發(fā)現(xiàn)有依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)追回的財(cái)產(chǎn)，該財(cái)產(chǎn)數(shù)量不足支付分配費(fèi)用

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定,，自破產(chǎn)程序依法終結(jié)之日起2年內(nèi),，有下列情形之一的，債權(quán)人可以請(qǐng)求人民法院按照破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案進(jìn)行追加分配：(1)發(fā)現(xiàn)依法有可撤銷行為,、無(wú)效行為和債務(wù)人的董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員利用職權(quán)從企業(yè)獲取非正常收入和侵占企業(yè)財(cái)產(chǎn)行為而應(yīng)當(dāng)追回的財(cái)產(chǎn)的;(2)發(fā)現(xiàn)破產(chǎn)人有應(yīng)當(dāng)供分配的其他財(cái)產(chǎn)的,。有上述規(guī)定情形但財(cái)產(chǎn)數(shù)量不足以支付分配費(fèi)用的,，不再進(jìn)行追加分配，由人民法院將其上繳國(guó)庫(kù),。

　　《稅法二》

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　下列關(guān)于個(gè)人所得稅中,，滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策，說(shuō)法正確的有(　　),。

　　A.對(duì)內(nèi)地個(gè)人通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得,，暫免征收個(gè)人所得稅

　　B.對(duì)內(nèi)地個(gè)人通過(guò)滬港通從上市H股取得的股息紅利，按照10%的稅率繳納個(gè)人所得稅

　　C.個(gè)人投資者在國(guó)外已繳納的預(yù)提稅,，可持有效扣稅憑證到中國(guó)結(jié)算的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收抵免

　　D.對(duì)香港個(gè)人投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得,，暫免征收所得稅

　　E.對(duì)香港個(gè)人投資上交所上市A股取得的股息紅利所得，由上市公司按照10%的稅率代扣所得稅

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)B：通過(guò)滬港通從上市H股,、非H股取得的股息紅利,，按照20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

　　《稅法一》

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),，按規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)的,，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效的憑證,，包括(　　),。

　　A.稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的發(fā)票

　　B.法院判決書(shū)、裁定書(shū),、調(diào)解書(shū)

　　C.債權(quán)人的債權(quán)告知書(shū)

　　D.仲裁裁決書(shū)

　　E.公證債權(quán)文書(shū)

　　【正確答案】ABDE

　　備考不能真的兩耳不聞窗外事,，現(xiàn)在各項(xiàng)政策都在不斷變化，大家要隨時(shí)關(guān)注東奧稅務(wù)師頻道更新的相關(guān)信息,。