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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

藍天公司擁有甲公司70%有表決權(quán)的股份,，對甲公司的財務(wù)和經(jīng)營政策擁有控制權(quán),，該項股權(quán)于2014年1月取得并準(zhǔn)備長期持有,，至2015年12月31日該持有意圖尚未改變,，甲公司股票在活躍市場中存在報價,、公允價值能夠可靠計量,。2015年9月1日,，藍天公司自甲公司購入A商品一批作為存貨核算，增值稅專用發(fā)票上注明價款為500萬元,，增值稅稅額為85萬元,，至2015年12月31日，藍天公司尚未支付上述款項,，A商品尚未對外銷售,，未出現(xiàn)減值跡象。甲公司生產(chǎn)該批產(chǎn)品的實際成本為400萬元(未計提存貨跌價準(zhǔn)備),。2015年12月31日,，甲公司對該筆應(yīng)收款項計提了8萬元的壞賬準(zhǔn)備。下列關(guān)于藍天公司2015年年末編制合并報表時相關(guān)項目抵銷的說法中,，正確的有( ),。

A.應(yīng)收賬款項目抵銷577萬元

B.存貨項目抵銷100萬元

C.應(yīng)付賬款項目抵銷585萬元

D.資產(chǎn)減值損失項目抵銷8萬元

E.營業(yè)收入項目抵銷400萬元

【正確答案】ABCD

【答案解析】

合并報表抵銷分錄：

借：營業(yè)收入 500

　貸：營業(yè)成本 400

存貨 100

借：應(yīng)付賬款 585

　貸：應(yīng)收賬款 585

借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 8

　貸：資產(chǎn)減值損失 8

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

稅務(wù)師對于下列項目，在代理當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報時應(yīng)作納稅調(diào)整增加(假定稅法與財務(wù)處理的金額相等)的有(　　),。

A.稅法規(guī)定不可以稅前扣除,，按會計處理增提存貨跌價準(zhǔn)備計入管理費用

B.稅法規(guī)定應(yīng)作為收入，按會計處理直接沖減財務(wù)費用

C.稅法規(guī)定可以在稅前扣除,，按會計處理計入應(yīng)付福利費

D.稅法規(guī)定不可以在稅前扣除,，按會計處理計入營業(yè)外支出

E.稅法規(guī)定應(yīng)在下一年度稅前扣除，按會計處理于當(dāng)年計入營業(yè)費用

【正確答案】ADE

【答案解析】

選項B：計入收入或是沖減費用,，對當(dāng)期損益的影響是一致的,。選項C：無須納稅調(diào)整。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)規(guī)定,，下列關(guān)于犯罪中止的表述中,，正確的是(　　)。

A.潘金蓮為殺武大郎買了劇毒藥品，但此后潘金蓮想到了與武大郎美好的過往而放棄了殺人意圖,，將毒藥拋入河中,。潘金蓮成立犯罪中止

B.武大郎為了殺西門慶而暴打西門慶，后見西門慶疼痛抽搐而心生憐憫,，將其送到醫(yī)院,，西門慶經(jīng)治療后鑒定為重傷。武大郎成立故意殺人未遂

C.武大郎為了殺西門慶而暴打西門慶,，后見西門慶疼痛抽搐而心生憐憫,，將其送到醫(yī)院，西門慶經(jīng)搶救無效死亡,。武大郎成立故意殺人罪中止

D.武松為兄報仇用刀猛砍西門慶十幾刀后逃離現(xiàn)場,。2小時后，武松為了尋找兇器回到犯罪現(xiàn)場,，見到西門慶仍然沒有死亡,，心生憐憫將其送到醫(yī)院。武松的行為成立犯罪中止

【正確答案】A

【答案解析】

(1)選項A：潘金蓮為殺人購買了毒藥,，屬于故意殺人罪的預(yù)備行為,。在著手實行行為之前自動放棄了犯罪行為，成立犯罪中止;(2)選項B：武大郎自動放棄了殺害西門慶的行為,，并將其送到醫(yī)院，有效地避免西門慶死亡的結(jié)果發(fā)生,，盡管導(dǎo)致了西門慶重傷的結(jié)果,，但是作為故意殺人罪的既遂標(biāo)準(zhǔn)“死亡”沒有發(fā)生，所以武大郎的行為構(gòu)成故意殺人罪中止,，而不是未遂;(3)選項C：如果行為人雖然采取了各種挽救措施,，但未能有效防止法定犯罪結(jié)果發(fā)生的，不能認為是犯罪中止;(4)選項D：武松的傷害行為已經(jīng)結(jié)束,，犯罪結(jié)果已經(jīng)實現(xiàn),，屬于犯罪既遂。犯罪中止必須是在實施犯罪的過程中自動放棄犯罪或者自動采取措施有效地避免犯罪結(jié)果的發(fā)生,。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關(guān)于房產(chǎn)稅征收管理的說法中,，不正確的有(　　)。

A.將原有房產(chǎn)用于經(jīng)營的,，從生產(chǎn)經(jīng)營的次月起,，計征房產(chǎn)稅

B.納稅期限由省、自治區(qū),、直轄市的國家稅務(wù)局規(guī)定

C.納稅期限由省,、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產(chǎn)稅

E.房產(chǎn)不在同一地方的納稅人,，由稅務(wù)機關(guān)確定一個納稅地點統(tǒng)一繳納房產(chǎn)稅

【正確答案】ABE

【答案解析】

選項A：將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的,，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，計征房產(chǎn)稅;選項B：房產(chǎn)稅納稅期限由省,、自治區(qū),、直轄市人民政府規(guī)定;選項E：房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)繳納房產(chǎn)稅,。

《稅法一》

【多項選擇題】

土地增值稅清算時,，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的會所等公共設(shè)施，其成本費用可以扣除的情形有(　　),。

A.建成后開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的

B.建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的

C.建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業(yè)的

D.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的

E.建成后對外出售的

【正確答案】CDE

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