2018《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練：內(nèi)部銷售收入

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：石美丹2017-11-21 15:19:37

　　2018稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)階段已經(jīng)到來(lái),，人生天地之間,，若白駒過(guò)隙,，忽然而已。必須過(guò)真實(shí)的生活,，過(guò)有價(jià)值的生活,。東奧小編為大家精編一些《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》，大家記得每天準(zhǔn)時(shí)來(lái)練習(xí)哦!

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　長(zhǎng)江公司系甲公司母公司,。2016年5月20日,，長(zhǎng)江公司向甲公司賒銷一批產(chǎn)品，銷售價(jià)格為2000萬(wàn)元,，增值稅額為340萬(wàn)元,，實(shí)際成本為1600萬(wàn)元，相關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)至年末尚未收到,，長(zhǎng)江公司對(duì)其計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元,。甲公司在本年度已將該批產(chǎn)品全部向外部獨(dú)立第三方銷售。長(zhǎng)江公司及甲公司適用的所得稅率均為25%,，長(zhǎng)江公司編制2016年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),，下列相關(guān)會(huì)計(jì)處理中正確的有(　　)。

　　A.抵銷營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元

　　B.抵銷營(yíng)業(yè)成本1600萬(wàn)元

　　C.抵銷資產(chǎn)減值損失20萬(wàn)元

　　D.抵銷應(yīng)付賬款2340萬(wàn)元

　　E.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元

稅務(wù)師

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】

　　抵銷分錄如下：

　　借：營(yíng)業(yè)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000

　　貸：營(yíng)業(yè)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000

　　借：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2340

　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2340

　　借：應(yīng)收賬款—壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　20

　　貸：資產(chǎn)減值損失　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

　　借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5(20×25%)

　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　5

　　因此,，長(zhǎng)江公司抵銷營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本為2000萬(wàn)元,，抵銷資產(chǎn)減值損失20萬(wàn)元，抵銷應(yīng)收賬款2320萬(wàn)元(2340-20),，抵銷應(yīng)付賬款2340萬(wàn)元,，抵銷遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元，選項(xiàng)A,、C和D正確,。

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