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《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,，按照規(guī)定的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，該預(yù)征率是( ),。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

【正確答案】B

【答案解析】一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

非居民企業(yè)甲向居民企業(yè)乙轉(zhuǎn)讓其擁有的另一居民企業(yè)丙的股權(quán),，如選擇適用特殊性稅務(wù)處理，下列各項(xiàng)中,，不屬于其必須滿足的條件的是(　　),。

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得在10個納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額

B.沒有因此造成以后該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得預(yù)提稅負(fù)擔(dān)變化

C.轉(zhuǎn)讓方甲與受讓方乙具有100%直接控股關(guān)系

D.轉(zhuǎn)讓方甲向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面承諾在3年(含3年)內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其取得的作為支付對價(jià)的股權(quán)

【正確答案】A

【答案解析】

企業(yè)發(fā)生涉及中國境內(nèi)與境外之間(包括港、澳、臺地區(qū))的股權(quán)和資產(chǎn)收購交易,，除應(yīng)符合特殊性稅務(wù)處理的五項(xiàng)基本條件外,，還應(yīng)同時符合下列條件，才可選擇適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：(1)非居民企業(yè)向其100%直接控股的另一非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的居民企業(yè)股權(quán),，沒有因此造成以后該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得預(yù)提稅負(fù)擔(dān)變化,，且轉(zhuǎn)讓方非居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面承諾在3年(含3年)內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其擁有受讓方非居民企業(yè)的股權(quán);(2)非居民企業(yè)向與其具有100%直接控股關(guān)系的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的另一居民企業(yè)股權(quán);(3)居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權(quán)向其100%直接控股的非居民企業(yè)進(jìn)行投資。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《行政強(qiáng)制法》的規(guī)定,，行政機(jī)關(guān)作出的查封,、扣押決定書應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)有(　　)。

A.當(dāng)事人的姓名或者名稱,、地址

B.查封,、扣押的理由、依據(jù)和期限

C.查封,、扣押場所,、設(shè)施或者財(cái)物的名稱、數(shù)量

D.申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限

E.提出陳述和申辯意見的權(quán)利,、途徑和期限

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

查封,、扣押決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：(1)當(dāng)事人的姓名或者名稱、地址;(2)查封,、扣押的理由,、依據(jù)和期限;(3)查封、扣押場所,、設(shè)施或者財(cái)物的名稱,、數(shù)量等;(4)申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(5)行政機(jī)關(guān)的名稱、印章和日期,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述錯誤的是(　　),。

A.甲公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)停止出口退稅權(quán)，甲公司申請稅務(wù)行政復(fù)議

B.乙公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金,，乙公司對其決定有異議必須先申請稅務(wù)行政復(fù)議,，對復(fù)議決定不服可以申請行政訴訟

C.丙公司對某區(qū)國稅局向其停止銷售發(fā)票行為決定不服可以向某市國稅局申請行政復(fù)議

D.丁公司對國家稅務(wù)總局的處罰決定不服可以向國務(wù)院申請行政復(fù)議

【正確答案】D

【答案解析】

對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議,，對行政復(fù)議決定不服,，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決,，國務(wù)院的裁決為最終裁決,。

《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司應(yīng)收乙公司貨款600萬元，經(jīng)磋商,，雙方同意乙公司以現(xiàn)金500萬元結(jié)清該筆貨款,。甲公司已經(jīng)為該筆應(yīng)收賬款計(jì)提了120萬元的壞賬準(zhǔn)備,。在債務(wù)重組日，該事項(xiàng)對甲公司和乙公司的影響分別為(　　),。

A.甲公司資產(chǎn)減值損失減少20萬元,，乙公司營業(yè)外收入增加100萬元

B.甲公司營業(yè)外支出增加100萬元，乙公司資本公積增加100萬元

C.甲公司營業(yè)外支出增加100萬元,，乙公司營業(yè)外收入增加100萬元

D.甲公司營業(yè)外支出100萬元,，乙公司營業(yè)外收入增加20萬元

【正確答案】A

【答案解析】

甲公司實(shí)際收到的款項(xiàng)500萬元大于應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值480萬元(600-120)的差額20萬元應(yīng)沖減資產(chǎn)減值損失;乙公司實(shí)際支付的款項(xiàng)500萬元小于應(yīng)付債務(wù)賬面余額600萬元的差額100萬元計(jì)入營業(yè)外收入。

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