稅務(wù)師考試進(jìn)入最后一周的復(fù)習(xí),，考生一定要穩(wěn)住陣腳,，抓緊一切機(jī)會進(jìn)行提分練習(xí)。《稅法一》每日一大題今天又和考生見面了,，讓我們一起做題一起備考吧,！

　　【所屬章節(jié)】

　　《稅法一》科目 第五章 資源稅

　　【知識點(diǎn)】應(yīng)稅煤炭資源稅額的計(jì)算,、應(yīng)納增值稅的計(jì)算、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的一般計(jì)算,、簡易計(jì)稅方法,、應(yīng)納增值稅的計(jì)算

　　【例題 綜合分析題】某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2016年10月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)開采原油50萬噸，對外銷售原油8萬噸并取得不含稅銷售收入9600萬元,，用開采的同類原油30萬噸加工生產(chǎn)成汽油7.2萬噸,。

　　(2)進(jìn)口原油40萬噸，用于加工生產(chǎn)成汽油11.6萬噸;進(jìn)口原油共支付買價(jià)72000萬元,、運(yùn)抵我國海關(guān)入境前的運(yùn)輸費(fèi)320萬元,、裝卸費(fèi)用60萬元、保險(xiǎn)費(fèi)110萬元,。

　　(3)購置煉油機(jī)器設(shè)備10臺,，每臺單價(jià)26萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款共計(jì)260萬元,、增值稅稅額44.2萬元;支付運(yùn)輸費(fèi)用4萬元并取得增值稅專用發(fā)票,。

　　(4)批發(fā)銷售汽油16萬噸，開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售收入96000萬元,，支付運(yùn)費(fèi)4914萬元,，取得增值稅專用發(fā)票。

　　(5)直接零售給消費(fèi)者個(gè)人汽油2.8萬噸,，開具普通發(fā)票取得含稅銷售收入21000萬元,。

　　(6)銷售使用過的2008年購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備6臺，開具普通發(fā)票取得含稅銷售收入17.68萬元(未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠),。

　　(其他相關(guān)資料：假定原油資源稅稅率6%,，關(guān)稅稅率2%，汽油1噸=1388升,，消費(fèi)稅稅率1.52元/升,，上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對認(rèn)證)

　　要求：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問題,，如有計(jì)算,，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　(1)該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為(　　)萬元,。

　　A.576

　　B.3600

　　C.2160

　　D.2736

　　(2)進(jìn)口原油應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為(　　)萬元。

　　A.1446.4

　　B.1447.6

　　C.1449.8

　　D.1448.6

　　(3)進(jìn)口原油應(yīng)繳納的增值稅稅額為(　　)萬元,。

　　A.12250.20

　　B.12304.60

　　C.12569.77

　　D.12323.30

　　(4)該企業(yè)10月共計(jì)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為(　　)萬元,。

　　A.5907.33

　　B.39663.49

　　C.33756.16

　　D.33890.26

　　(5)銷售使用過的機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅稅額為(　　)萬元。

　　A.0.34

　　B.0.51

　　C.2.57

　　D.0.45

　　(6)該企業(yè)10月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅額合計(jì)數(shù)為(　　)萬元,。

　　A.8939.21

　　B.7923.31

　　C.7848.33

　　D.7848.67

　　1,、正確答案:D

　　知識點(diǎn)：應(yīng)稅煤炭資源稅額的計(jì)算

　　答案解析 :

　　該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的資源稅稅額=9600÷8×(8+30)×6%=2736(萬元)。

　　2,、正確答案:C

　　知識點(diǎn)：關(guān)稅的完稅價(jià)格

　　答案解析 :

　　進(jìn)口原油應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額=(72000+320+60+110)×2%=1449.8(萬元),。

　　3,、正確答案:C

　　知識點(diǎn)：應(yīng)納增值稅的計(jì)算

　　答案解析 :

　　進(jìn)口原油應(yīng)繳納的增值稅稅額=(72000+320+60+110+1449.8)×17%=12569.77(萬元)。

　　4,、正確答案:B

　　知識點(diǎn)：消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的一般計(jì)算

　　答案解析 :

　　該企業(yè)10月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額：

　　批發(fā)銷售汽油應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=16×1388×1.52=33756.16(萬元)

　　零售汽油應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=2.8×1388×1.52=5907.33(萬元)

　　消費(fèi)稅稅額合計(jì)數(shù)=33756.16+5907.33=39663.49(萬元),。

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　　5、正確答案:A

　　知識點(diǎn)：簡易計(jì)稅方法

　　答案解析 :

　　銷售使用過的機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅稅額=17.68÷(1+3%)×2%=0.34(萬元),。

　　6,、正確答案:D

　　知識點(diǎn)：應(yīng)納增值稅的計(jì)算

　　答案解析 :

　　該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅額合計(jì)數(shù)

　　銷售原油應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=9600×17%=1632(萬元)

　　批發(fā)銷售汽油應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=96000×17%=16320(萬元)

　　零售汽油的應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=21000÷(1+17%)×17%=3051.28(萬元)。

　　購進(jìn)機(jī)器設(shè)備應(yīng)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=44.2+4×11%=44.64(萬元)

　　批發(fā)銷售汽油可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=4914×11%=540.54(萬元)

　　該石化生產(chǎn)企業(yè)10月份共計(jì)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額

　　=1632+16320+3051.28-12569.77-44.64-540.54+0.34=7848.67(萬元),。

　　稅務(wù)師準(zhǔn)考證打印入口已經(jīng)開通,，還沒有打印準(zhǔn)考證的考生要注意打印的時(shí)間，以免影響最終的考試,。