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《稅法一》

　　【單項選擇題】某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人,。2011年10月銷售糕點一批，取得含稅銷售額40000元,，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準購進稅控收款機一臺,，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款1800元。該食品廠當月應納增值稅( )元,。

　　A.903.51

　　B.111.05

　　C.1112.62

　　D.1165.05

　　【正確答案】A

　　【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機,，取得增值稅專用發(fā)票可憑票抵免當期應納稅額，購置稅控收款機,，取得普通發(fā)票的,，也可以計算抵免當期應納稅額。所以該食品廠當月應納增值稅=40000÷(1+3%)×3%-1800÷(1+17%)×17%=903.51(元),。

《稅法二》

　　【多項選擇題】下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中,，不正確的有(　　)。

　　A.購置存量房,，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.購置新建商品房,，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.以轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，由受讓方從合同簽訂次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.納稅人新征用的耕地,，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　E.通過招標,、拍賣、掛牌方式取得的建設(shè)用地,，納稅人應按照規(guī)定從合同約定交付土地時間的當月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】A,C,E

　　【答案解析】選項A：購置存量房,，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù),，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅,。選項C：以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付土地時間的,，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,。選項E：通過招標、拍賣,、掛牌方式取得的建設(shè)用地,，納稅人應按照規(guī)定從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付土地時間的，從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【單項選擇題】根據(jù)法律規(guī)定,，被判處有期徒刑或者無期徒刑的犯罪分子，符合規(guī)定條件的,，可以予以假釋,。下列可以適用假釋的犯罪情形是(　　)。

　　A.因搶劫罪被判處8年有期徒刑的犯罪分子，實際已經(jīng)執(zhí)行5年刑期,，獄中表現(xiàn)良好,，確有悔改表現(xiàn)

　　B.因暴力搶劫被判處10年有期徒刑的犯罪分子，實際已經(jīng)執(zhí)行6年刑期,，獄中表現(xiàn)良好,，確有悔改表現(xiàn)

　　C.因受賄罪被判處15年有期徒刑的犯罪分子，實際已經(jīng)執(zhí)行5年刑期,，獄中表現(xiàn)良好,，確有悔改表現(xiàn)

　　D.被判處無期徒刑的犯罪分子，實際已經(jīng)執(zhí)行12年刑期,，獄中表現(xiàn)良好,，確有悔改表現(xiàn)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】(1)對累犯以及因故意殺人、爆炸,、搶劫,、強奸、綁架,、放火,、投放危險物質(zhì)或者有組織的暴力性犯罪被判處10年以上有期徒刑、無期徒刑的犯罪分子,，不得假釋(選項B錯誤);(2)被判處有期徒刑的犯罪分子,，執(zhí)行原判刑期1/2以上(選項C錯誤)，被判處無期徒刑的犯罪分子,，實際執(zhí)行13年以上(選項D錯誤),，如果認真遵守監(jiān)規(guī)，接受教育改造,，確有悔罪表現(xiàn),，沒有再犯罪的危險的，可以假釋,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

　　【單項選擇題】甲企業(yè)2016年8月簽訂一份以貨易貨合同,，以一批價值600萬元的貨物換取乙企業(yè)一批價值500萬元的材料，取得差價款100萬元;當月將換入的材料移送丙企業(yè),，委托丙企業(yè)加工服裝一批，雙方簽訂的合同中注明丙企業(yè)提供輔料20萬元,，收取加工費200萬元,。甲企業(yè)當月應繳納印花稅(　　)元。

　　A.3400

　　B.3600

　　C.4400

　　D.4700

　　【正確答案】C

　　【答案解析】在商品購銷活動中,，采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同,，按合同所載的購、銷金額合計數(shù)，依照“購銷合同”計稅貼花;對于由委托方提供主要材料或原料,，受托方只提供輔助材料的加工合同,，無論加工費和輔料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù),，依照“加工承攬合同”計稅貼花,。甲企業(yè)當月應繳納印花稅=(600+500)×10000×0.3‰+(20+200)×10000×0.5‰=4400(元)。

《財務(wù)與會計》

　　【多項選擇題】下列項目中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有(　　),。

　　A.因債務(wù)擔保確認的預計負債

　　B.計提的無形資產(chǎn)減值準備

　　C.預提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用

　　D.計提的應收賬款的壞賬準備

　　E.自行研發(fā)的無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)大于賬面價值的部分

　　【正確答案】B,C,D,E

　　【答案解析】選項A,，不產(chǎn)生暫時性差異。

　　稅務(wù)師考試日漸臨近,，考生除了要堅持學習之外,，還要注意調(diào)整生物鐘，爭取以最好的狀態(tài)迎接考試,。小編也會積極為大家整理稅務(wù)師考試試題匯總,，幫助大家考前提分！