各項(xiàng)政策的發(fā)布預(yù)示著2018年的中級(jí)會(huì)計(jì)職稱報(bào)名條件或?qū)l(fā)生變化，人數(shù)也會(huì)大幅增長(zhǎng),。如果不想被打倒,，只有增加自身的重量。新的備考周期小編為大家整理了中級(jí)財(cái)務(wù)管理第三章內(nèi)容,，希望對(duì)您備戰(zhàn)2018有所幫助。

　　【計(jì)算分析題】

　　已知：某企業(yè) 2015年10～12月實(shí)際銷售額分別為35000萬(wàn)元,、40000萬(wàn)元和50000萬(wàn)元,，預(yù)計(jì)2016年1月份銷售額為 46000萬(wàn)元。

　　每月銷售收入中有 60%于當(dāng)月收現(xiàn),，30%于次月收現(xiàn),，10%于第三個(gè)月收訖，不存在壞賬,。

　　假定該企業(yè)銷售的產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)只需繳納消費(fèi)稅,，稅率為10%，并于當(dāng)月以現(xiàn)金繳納,。

　　該企業(yè) 2015年12月末現(xiàn)金余額為 80萬(wàn)元,，應(yīng)付賬款余額為 4500萬(wàn)元(需在 2016年1月份付清)，不存在其他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng),。

　　2016年1月份有關(guān)項(xiàng)目預(yù)計(jì)資料如下：采購(gòu)材料 8000萬(wàn)元(當(dāng)月付款 80%);工資及其他支出7500萬(wàn)元(用現(xiàn)金支付);制造費(fèi)用7800萬(wàn)元(其中折舊等非付現(xiàn)費(fèi)用為 4200萬(wàn)元);銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用900萬(wàn)元(用現(xiàn)金支付);預(yù)交所得稅1710萬(wàn)元;購(gòu)買設(shè)備 17800萬(wàn)元(用現(xiàn)金支付)?，F(xiàn)金不足時(shí),，通過(guò)向銀行借款解決。2016年1月末現(xiàn)金余額要求不低于90萬(wàn)元,。

　　根據(jù)上述資料,，計(jì)算該企業(yè) 2016年1月份的下列預(yù)算指標(biāo)要求：

　　(1)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入;

　　(2)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出;

　　(3)資本性現(xiàn)金支出;

　　(4)現(xiàn)金余缺;

　　(5)應(yīng)向銀行借款的最低金額;

　　(6)1月末應(yīng)收賬款余額。

　　正確答案 :

　　(1)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入=40000×10%+50000×30%+46000×60%=46600(萬(wàn)元)

　　(2)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出=(8000×80%+4500)+7500+(7800-4200)+900+46000×10%+1710=29210(萬(wàn)元)

　　(3)資本性現(xiàn)金支出=購(gòu)買設(shè)備現(xiàn)金支出=17800(萬(wàn)元)

　　(4)現(xiàn)金余缺=80+46600-29210-17800=-330(萬(wàn)元)

　　(5)應(yīng)向銀行借款的最低金額=330+90=420(萬(wàn)元)

　　(6)1月末應(yīng)收賬款余額=50000×10%+46000×40%=23400(萬(wàn)元)

　　備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試現(xiàn)在是一個(gè)新的開始,，東奧小編每天都會(huì)為大家更新相應(yīng)的中級(jí)會(huì)計(jì)考試試題,，各位考生要記得按時(shí)做題。