2018初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》同步練習(xí)-準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除
只有不斷找尋機(jī)會(huì)的人才會(huì)及時(shí)把握機(jī)會(huì),,東奧小編整理初級(jí)會(huì)計(jì)職稱中經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除知識(shí)點(diǎn)的同步練習(xí),,希望考生們多加練習(xí),,爭(zhēng)取在會(huì)計(jì)行業(yè)變革前早日拿證,。
【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有( ),。
A.職工教育經(jīng)費(fèi)
B.廣告費(fèi)
C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)
【正確答案】ABC
【答案解析】準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除的項(xiàng)目包括:(1)職工教育經(jīng)費(fèi);(2)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。
【多選題】甲企業(yè)2012年利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元,,工資薪金支出為1500萬(wàn)元,,已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),公益性捐贈(zèng)支出,、職工福利費(fèi)支出,、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過(guò)12%、14%和2.5%,。下列支出中,,允許在計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有( ),。
A.公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元
B.職工福利費(fèi)支出160萬(wàn)元
C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出40萬(wàn)元
D.2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬(wàn)元
【正確答案】AB
【答案解析】(1)選項(xiàng)A:公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=2000×12%=240(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生額200萬(wàn)元,,未超過(guò)扣除限額,,準(zhǔn)予在稅前全額扣除;(2)選項(xiàng)B:職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1500×14%=210(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生額160萬(wàn)元,,沒(méi)有超過(guò)扣除限額,,準(zhǔn)予在稅前全額扣除;(3)選項(xiàng)C:職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=1500×2.5%=37.5(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生額40萬(wàn)元,,超過(guò)扣除限額,,稅前允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為37.5萬(wàn)元;(4)選項(xiàng)D:2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬(wàn)元,應(yīng)按租金所屬年度分別在2012年度和2013年度扣除,,而非全部在2012年度扣除,。
在初級(jí)會(huì)計(jì)考試預(yù)習(xí)階段,通過(guò)初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)練習(xí)題準(zhǔn)確把握預(yù)習(xí)考點(diǎn)尤為關(guān)鍵,,考生朋友們要多多練習(xí),,打好基礎(chǔ)。