2017注會《經(jīng)濟(jì)法》知識點:資本項目外匯管理法律制度




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【所屬章節(jié)】
《經(jīng)濟(jì)法》第十二章 涉外經(jīng)濟(jì)法律制度
【知識點】資本項目外匯管理法律制度
(一)基本規(guī)定
1.資本項目,包括資本轉(zhuǎn)移,、非生產(chǎn)及非金融資產(chǎn)的收買或放棄,、直接投資,、證券投資,、衍生產(chǎn)品投資及貸款等。
2.資本項目外匯收支管理的一般規(guī)定
(1)收入:事先批準(zhǔn)為原則
(2)支出:事先批準(zhǔn)為例外
(二)直接投資項下的外匯管理
1.外商直接投資項下的外匯管理
(1)登記管理制度
無論是直接投資的匯入還是匯出,,外國投資者應(yīng)先在外匯局辦理登記,。如果登記事項發(fā)生變化的,外國投資者還應(yīng)當(dāng)辦理變更登記,。
(2)用途
外商投資企業(yè)外匯資本金及其結(jié)匯所得人民幣資金,,應(yīng)在企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)使用,并符合真實自用原則,。
2.境外直接投資項下的外匯管理
(1)境內(nèi)機(jī)構(gòu)可以使用自有外匯資金(包括經(jīng)常項目外匯賬戶,、外商投資企業(yè)資本金賬戶等賬戶內(nèi)的外匯資金)、符合規(guī)定的國內(nèi)外匯貸款,、人民幣購匯或?qū)嵨?、無形資產(chǎn)及經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的其他外匯資產(chǎn)來源等進(jìn)行境外直接投資。
(2)外匯局對境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資及其形成的資產(chǎn)和相關(guān)權(quán)益實行外匯登記備案制度,。
(3)境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資所得利潤
(三)間接投資項下的外匯管理
1.登記
(1)境外機(jī)構(gòu),、境外個人在境內(nèi)從事有價證券或者衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易,,應(yīng)當(dāng)遵守國家關(guān)于市場準(zhǔn)入的規(guī)定,,并按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。
(2)境內(nèi)機(jī)構(gòu),、境內(nèi)個人從事境外有價證券,、衍生產(chǎn)品發(fā)行及交易,,應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。
2.QFII監(jiān)管框架
(1)中國證監(jiān)會負(fù)責(zé)市場準(zhǔn)入審定,,包括QFII資格的審定,、投資工具的確定、持股比例限制等;
(2)國家外匯管理局負(fù)責(zé)投資額度審批,,包括投資額度的審定,、資金匯出入和匯兌管理等。
3.QDII監(jiān)管框架
(1)銀監(jiān)會,、證監(jiān)會,、保監(jiān)會分別負(fù)責(zé)各自監(jiān)管范圍內(nèi)金融機(jī)構(gòu)境外投資業(yè)務(wù)的市場準(zhǔn)入,包括資格審批,、投資品種確定以及相關(guān)風(fēng)險管理,。
(2)國家外匯管理局負(fù)責(zé)QDII機(jī)構(gòu)境外投資額度、賬戶及資金匯兌管理等,。
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