注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》全書(shū)重點(diǎn)梳理及學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：魚(yú)羊2017-10-09 17:23:18

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師科目中的稅法比起其他科目來(lái),，會(huì)顯得相對(duì)簡(jiǎn)單一些，也有不少考生選擇在臨近考試時(shí)學(xué)習(xí),，只要方法得當(dāng),，并對(duì)稅法的知識(shí)點(diǎn)能夠清晰掌握，梳理好各章節(jié)內(nèi)容結(jié)構(gòu),，完全可以順利過(guò)關(guān),。

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試馬上就要到了，在最后幾天的學(xué)習(xí)過(guò)程中,，如何能高效的利用這段時(shí)間,，盡量提高我們的分值呢，首先必須要對(duì)稅法全書(shū)各章節(jié)重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行梳理,，在考前要回歸書(shū)本,，并了解財(cái)管的學(xué)習(xí)方法以及以往考試的經(jīng)驗(yàn)。

稅法全書(shū)各章節(jié)學(xué)習(xí)重點(diǎn)

章	章節(jié)名稱(chēng)	重點(diǎn)	難度	考試頻率	關(guān)聯(lián)知識(shí)	適宜題型	學(xué)習(xí)難易度	考試重要程度
第一章	稅法總論	★	★	★	基礎(chǔ)章節(jié),，學(xué)習(xí)其他章節(jié)的基礎(chǔ)	單選,、多選	★	★
	稅法的概念	★	★	★		單選、多選	★	★
	稅法原則	★	★	★		單選,、多選	★	★
	稅法要素	★	★	★		單選,、多選	★	★
	稅收立法與我國(guó)現(xiàn)行稅法體系	★	★	★		單選,、多選	★	★
	稅收?qǐng)?zhí)法	★	★	★		單選、多選	★	★
	稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的權(quán)利與義務(wù)	★	★	★		單選,、多選	★	★
	國(guó)際稅收關(guān)系	★	★	★		單選,、多選	★	★
第二章	增值稅法	★★★	★★★	★★★	既可能單獨(dú)出題，也可能與其他稅種混合出題,，在復(fù)習(xí)中應(yīng)對(duì)此特別重視	單選,、多選、計(jì)算,、綜合	★★★	★★★
	征稅范圍與納稅義務(wù)人	★★★	★★★	★★★		單選,、多選、計(jì)算	★★★	★★★
	一般納稅人,、小規(guī)模納稅人資格登記及管理	★★	★★	★★		單選,、多選、綜合	★★	★★
	稅率與征收率	★★★	★★★	★★★		單選,、多選,、計(jì)算、綜合	★★★	★★★
	增值稅的計(jì)稅方法	★★★	★★★	★★★		單選,、多選,、計(jì)算、綜合	★★★	★★★
	一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算	★★★	★★★	★★★		單選,、多選,、計(jì)算、綜合	★★★	★★★
	簡(jiǎn)易征稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算	★★★	★★★	★★★		單選,、多選,、計(jì)算、綜合	★★★	★★★
	進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收	★★★	★★★	★★★		單選,、多選,、計(jì)算、綜合	★★★	★★★
	出口貨物,、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為增值稅的退（免）稅和征稅	★★★	★★★	★★		單選,、多選、計(jì)算,、綜合	★★★	★★
	稅收優(yōu)惠	★★★	★★★	★★★		單選,、多選、計(jì)算,、綜合	★★★	★★★
	征收管理	★★★	★★★	★★★		單選,、多選	★★★	★★★
	增值稅發(fā)票的使用及管理	★★	★★	★★		單選、多選	★★	★★
第三章	消費(fèi)稅法	★★★	★★★	★★★	消費(fèi)稅與增值稅、城建稅,、關(guān)稅的混合計(jì)算是本章命題的常見(jiàn)考點(diǎn)	單選,、多選、計(jì)算	★★★	★★★
	納稅義務(wù)人與征稅范圍	★★★	★★★	★★★		單選,、多選,、計(jì)算	★★★	★★★
	稅目與稅率	★★★	★★★	★★★		單選、多選,、計(jì)算	★★★	★★★
	計(jì)稅依據(jù)	★★★	★★★	★★★		單選,、多選、計(jì)算	★★★	★★★
	應(yīng)納稅額的計(jì)算	★★★	★★★	★★★		單選,、多選、計(jì)算	★★★	★★★
	征收管理	★★	★★	★★		單選,、多選	★★	★★
第四章	城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法	★★	★	★★	在具體計(jì)算上,，城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加與增值稅,、消費(fèi)稅,、土地增值稅、企業(yè)所得稅有著密切的關(guān)系,。煙葉稅的計(jì)算和繳納也與增值稅計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額存在一定的關(guān)系,。	單選、多選,、計(jì)算,、綜合	★	★★
	城建稅	★★	★	★★		單選、多選,、計(jì)算,、綜合	★	★★
	城建稅和兩個(gè)附加的計(jì)算	★★★	★	★★★		單選、多選,、計(jì)算,、綜合	★	★★★
	煙葉稅的計(jì)算,、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,、納稅地點(diǎn)	★★	★	★★		單選,、多選	★	★★
第五章	關(guān)稅法和船舶噸稅法	★★	★★	★★	關(guān)稅計(jì)算是否正確會(huì)直接影響后續(xù)其他稅種的計(jì)算,，幾乎每年都與進(jìn)口增值稅,、進(jìn)口消費(fèi)稅結(jié)合出計(jì)算問(wèn)答題,、綜合題	單選,、多選,、計(jì)算,、綜合	★★	★★
	關(guān)稅的征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人	★	★	★		單選,、多選	★	★
	關(guān)稅進(jìn)出口稅則	★	★	★		單選、多選	★	★
	關(guān)稅完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算	★★	★★	★★		單選、多選,、計(jì)算,、綜合	★★	★★
	關(guān)稅減免規(guī)定	★★	★★	★★		單選、多選	★★	★★
	關(guān)稅征收管理	★★	★★	★★		單選,、多選	★★	★★
	船舶噸稅法	★★	★★	★★		單選,、多選	★★	★★
第六章	資源稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法	★★	★★	★★	資源稅與其他稅種如增值稅,、所得稅等的關(guān)系易成為考點(diǎn),。城鎮(zhèn)土地使用稅易命制稅收優(yōu)惠與稅額計(jì)算相結(jié)合的題目，并作為與房產(chǎn)稅密切聯(lián)系且在所得稅前可扣除的稅種,，易與企業(yè)所得稅混合命制綜合題型,。	單選、多選,、計(jì)算	★★	★★
	資源稅法	★★	★★	★★		單選,、多選、計(jì)算	★★	★★
	城鎮(zhèn)土地使用稅法	★★	★★	★★		單選,、多選	★★	★★
	耕地占用稅法	★★	★★	★★		單選,、多選	★★	★★
第七章	房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法	★★★	★★★	★★★	房產(chǎn)稅可與企業(yè)所得稅混合命制綜合題,；土地增值稅易與增值稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅混合命制計(jì)算題,。	單選,、多選、計(jì)算,、綜合	★★★	★★★
	房產(chǎn)稅法	★★	★★	★★		單選,、多選、計(jì)算	★★	★★
	契稅法	★★	★★	★★		單選,、多選,、計(jì)算	★★	★★
	土地增值稅法	★★★	★★★	★★★		單選、多選,、計(jì)算,、綜合	★★★	★★★
第八章	車(chē)輛購(gòu)置稅法、車(chē)船稅法和印花稅法	★★	★★	★★	印花稅可以單獨(dú)命制計(jì)算問(wèn)答題,；車(chē)輛購(gòu)置稅易和增值稅,、消費(fèi)稅、關(guān)稅混合成為計(jì)算問(wèn)答題或綜合題中的考點(diǎn),；車(chē)船稅也可以與其他稅種如企業(yè)所得稅等混合出綜合題,。	單選,、多選、計(jì)算,、綜合	★★	★★
	車(chē)輛購(gòu)置稅法	★★	★★	★★		單選,、多選、計(jì)算,、綜合	★★	★★
	車(chē)船稅法	★★	★★	★★		單選,、多選	★★	★★
	印花稅法	★★	★★	★★		單選、多選,、計(jì)算,、綜合	★★	★★
第九章	企業(yè)所得稅法	★★★	★★★	★★★	企業(yè)所得稅既可能單獨(dú)出題，也可能與其他稅種,、征管法等混合出題,。	單選、多選,、計(jì)算,、綜合	★★★	★★★
	納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率	★★★	★★★	★★★		單選,、多選	★★★	★★★
	應(yīng)納稅所得額的計(jì)算	★★★	★★★	★★★		單選、多選,、計(jì)算,、綜合	★★★	★★★
	資產(chǎn)的稅務(wù)處理	★★★	★★★	★★★		單選、多選	★★★	★★★
	資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理	★★★	★★★	★★★		單選,、多選,、計(jì)算、綜合	★★★	★★★
	企業(yè)重組的所得稅處理	★★	★★★	★★		單選,、多選,、計(jì)算、綜合	★★★	★★
	稅收優(yōu)惠	★★★	★★★	★★★		單選,、多選,、計(jì)算、綜合	★★★	★★★
	應(yīng)納稅額的計(jì)算	★★★	★★★	★★★		單選,、多選,、計(jì)算、綜合	★★★	★★★
	源泉扣繳	★★	★★	★★		單選,、多選	★★	★★
	征收管理	★★	★★	★★		單選,、多選	★★	★★
第十章	個(gè)人所得稅法	★★★	★★★	★★★	承包承租、個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類(lèi)所得,，計(jì)算過(guò)程往往與交易環(huán)節(jié)的其他稅種（如增值稅,、消費(fèi)稅,、城建稅等）存在一定的聯(lián)系，也可與房產(chǎn)稅,、車(chē)船稅等稅種相關(guān)聯(lián),。	單選、多選,、計(jì)算	★★★	★★★
	納稅義務(wù)人	★★★	★★★	★★★		計(jì)算	★★★	★★★
	征稅范圍	★★★	★★★	★★★		單選,、多選、計(jì)算	★★★	★★★
	所得來(lái)源地的確定	★★★	★★★	★★★		單選,、多選	★★★	★★★
	稅率與應(yīng)納稅所得額的確定	★★★	★★★	★★★		單選,、多選	★★★	★★★
	應(yīng)納稅額的計(jì)算	★★★	★★★	★★★		單選、多選,、計(jì)算	★★★	★★★
	稅收優(yōu)惠	★★★	★★★	★★★		單選,、多選、計(jì)算	★★★	★★★
	境外所得的稅額扣除	★★★	★★★	★★★		單選,、多選	★★★	★★★
	征收管理	★★★	★★★	★★★		單選,、多選、計(jì)算	★★★	★★★
第十一章	國(guó)際稅收	★★	★★★	★★	本章的內(nèi)容是對(duì)第一章第七節(jié)的深化,，同時(shí)與第九,、十章也緊密相關(guān)。	單選,、多選,、計(jì)算	★★★	★★
	國(guó)際稅收協(xié)定	★★	★★★	★★		單選、多選	★★★	★★
	非居民企業(yè)稅收管理	★★	★★★	★★		單選,、多選	★★★	★★
	境外所得稅收管理	★★	★★★	★★		單選,、多選、計(jì)算	★★★	★★
	國(guó)際避稅與反避稅	★★	★★★	★★		單選,、多選	★★★	★★
	轉(zhuǎn)讓定價(jià)	★★	★★★	★★		單選,、多選	★★★	★★
	國(guó)際稅收征管協(xié)作	★★	★★★	★★		單選、多選	★★★	★★
第十二章	稅收征收管理法	★★	★★	★	本章考試易出單選,、多選題,，也可以與其他稅種或行政法制內(nèi)容混合出綜合題。	單選,、多選	★★	★
	稅收征收管理法概述	★★	★★	★		單選,、多選	★★	★
	稅務(wù)管理	★★	★★	★		單選、多選	★★	★
	稅款征收	★★	★★	★		單選,、多選	★★	★
	稅務(wù)檢查	★★	★★	★		單選,、多選	★★	★
	法律責(zé)任	★★	★★	★		單選、多選	★★	★
	納稅擔(dān)保試行辦法	★★	★★	★		單選,、多選	★★	★
	納稅信用管理	★★	★★	★		單選,、多選	★★	★
第十三章	稅務(wù)行政法制	★★	★★	★	可以與其他稅種混合出綜合題型	單選,、多選	★★	★
	稅務(wù)行政處罰	★★	★★	★		單選、多選	★★	★
	稅務(wù)行政復(fù)議	★★	★★	★		單選,、多選	★★	★
	稅務(wù)行政訴訟	★★	★★	★		單選,、多選	★★	★

　　稅法學(xué)習(xí)方法及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)

　　從近幾年的CPA稅法考試來(lái)看，選擇題中計(jì)算類(lèi)型的題目相對(duì)簡(jiǎn)單,，主要是考查小稅種的稅收優(yōu)惠和基本的稅額計(jì)算,，其他題目主要是對(duì)教材理論知識(shí)的考核，計(jì)算題和綜合題主要集中在相對(duì)較大的稅種中,，以下三點(diǎn)復(fù)習(xí)技巧希望對(duì)學(xué)員的考試有所幫助：

　　(1)仔細(xì)研讀近幾年的考試試題,，關(guān)注當(dāng)年教材中新增的知識(shí)點(diǎn)，今年特別是全面營(yíng)改增后增值稅的學(xué)習(xí)要引起考生的足夠重視,，平時(shí)要注重基礎(chǔ)知識(shí)的理解,、運(yùn)用和練習(xí)，稅法主要在“碎”,，理論知識(shí)要學(xué)扎實(shí),，以應(yīng)對(duì)選擇題中的理論知識(shí)部分。

　　(2)對(duì)于小稅種的學(xué)習(xí),，比如房產(chǎn)稅,、土地使用稅、契稅,、車(chē)船稅等,，主要結(jié)合稅收優(yōu)惠和基本稅額的計(jì)算規(guī)定會(huì)計(jì)算應(yīng)繳納的稅款。

　　(3)對(duì)于大稅種的學(xué)習(xí),，比如企業(yè)所得稅,、增值稅,、消費(fèi)稅,、個(gè)人所得稅、土地增值稅等要熟練掌握,，不僅是稅收優(yōu)惠,、而且一些復(fù)雜的、特殊的規(guī)定也要學(xué)會(huì)靈活掌握,，恒重點(diǎn)的部分要穩(wěn)打穩(wěn)扎,，不可掉以輕心。

　　學(xué)海無(wú)邊,，總結(jié)是岸,。在學(xué)習(xí)的時(shí)候，準(zhǔn)備一個(gè)錯(cuò)題本,，經(jīng)常拿出來(lái)溫故和總結(jié),，往往能起到事半功倍的效果,。

　　(本文是東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來(lái)自東奧會(huì)計(jì)在線)

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