2017注會(huì)《會(huì)計(jì)》同步練習(xí)：所得稅費(fèi)用

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：高源2017-10-09 10:14:19

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考正在進(jìn)行中,，東奧小編每天為大家整理注會(huì)考試練習(xí)題,，幫助大家夯實(shí)基礎(chǔ),，輕松過(guò)關(guān)!

　　【單選】20×3年,，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額210萬(wàn)元，包括：20×3年收到的國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬(wàn)元。甲公司20×3年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬(wàn)元，年末余額為25萬(wàn)元,，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%,。不考慮其他因素,，甲公司20×3年的所得稅費(fèi)用是(　　)。

　　A.52.5萬(wàn)元

　　B.55萬(wàn)元

　　C.57.5萬(wàn)元

　　D.60萬(wàn)元

注冊(cè)會(huì)計(jì)師習(xí)題

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本期因固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元(25-20),，即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=5/25%=20(萬(wàn)元),，所以本期計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)納稅調(diào)減20萬(wàn)元，即甲公司20×3年應(yīng)交所得稅=(210-10+20-20)×25%=50(萬(wàn)元),，確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用=25-20=5(萬(wàn)元),，甲公司20×3年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅=50+5=55(萬(wàn)元)?；蚣坠?0×3年的所得稅費(fèi)用=(210-10+20)×25%=55(萬(wàn)元),。

　　注會(huì)考試雖然難度較大，但是只要有恒心,、有毅力,，多做一些習(xí)題，一定可以成功!想要多做練習(xí)可以查看注冊(cè)會(huì)計(jì)師練習(xí)題匯總

贊
+1 打印

上一篇： 2017注會(huì)《審計(jì)》同步練習(xí)：審計(jì)責(zé)任

下一篇： 2017注會(huì)考試六科同步練習(xí)章節(jié)匯總