2017中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《金融》精編考點(diǎn):資本管理
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試在即，注意安排好學(xué)習(xí)計(jì)劃,，只有掌握了方法,，才能保證金融的考試順利通過。東奧小編為大家準(zhǔn)備了中級(jí)經(jīng)濟(jì)師金融的知識(shí)點(diǎn)：資本管理
【內(nèi)容導(dǎo)航】
(一)銀行資本的含義與類型
(二)“巴塞爾資本協(xié)議”的演進(jìn)與資本管理要求
(三)我國(guó)的監(jiān)管資本要求與管理
(四)經(jīng)濟(jì)資本管理的內(nèi)容
【所屬章節(jié)】：
本知識(shí)點(diǎn)屬于《金融》科目第四章 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理 第三節(jié) 商業(yè)銀行管理
【知識(shí)點(diǎn)】：資本管理
(一)銀行資本的含義與類型
資本是商業(yè)銀行從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須注入的資金,，可以用來吸收銀行的經(jīng)營(yíng)虧損,，緩沖意外損失，保護(hù)銀行的正常經(jīng)營(yíng),，為銀行的注冊(cè),、組織營(yíng)業(yè)以及存款進(jìn)入前的經(jīng)營(yíng)提供啟動(dòng)資金等。從保護(hù)存款人的利益和提高銀行體系安全性的角度看,，商業(yè)銀行資本的核心功能是吸收損失,。在現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中，有三種意義上的資本：
(1)賬面資本,。賬面資本是指商業(yè)銀行持股人的永久性資本投入,，即出資人在商業(yè)銀行資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，代表了商業(yè)銀行的全部?jī)魞r(jià)值,。按照2007年1月實(shí)施的《中國(guó)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定,，商業(yè)銀行的資本包括股本、資本公積和留存收益蘭部分,。賬面資本反映銀行實(shí)際擁有的資本水平,，是銀行資本金的靜態(tài)反映，而不是應(yīng)該擁有的資本水平,。
(2)監(jiān)管資本,。監(jiān)管資本是指商業(yè)銀行持有的、符合監(jiān)管要求的資本,。監(jiān)管者最關(guān)心的是銀行是否有足夠的資本以保證存款者和其他債權(quán)權(quán)人受損失,，從而確保金融體制的安全性、穩(wěn)健性和公平性,。在這種情況下,，監(jiān)管者負(fù)責(zé)制定計(jì)算資本充足程度的標(biāo)準(zhǔn)方法，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況判斷銀行的資本充足性,，采取相應(yīng)的監(jiān)管措施使銀行持有充足的資本,。
(3)經(jīng)濟(jì)資本。經(jīng)濟(jì)資本是指商業(yè)銀行在一定的置信水平下,，為了應(yīng)對(duì)未來一定期限內(nèi)的非預(yù)期損失而應(yīng)該持有的資本金,。經(jīng)濟(jì)資本是一種“虛擬”資本，它并不存在于資產(chǎn)負(fù)債表的某一個(gè)或幾個(gè)科目中,。
(二)“巴塞爾資本協(xié)議”的演進(jìn)與資本管理要求
(1)“巴塞爾協(xié)議”及其資本管理要求,。1988年,，巴塞爾委員會(huì)通過了《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議》(簡(jiǎn)稱“巴塞爾協(xié)議”)。在該協(xié)議中,，銀行資本分為核心資本和附屬資本,。核心資本主要包括永久性的股東權(quán)益和公開儲(chǔ)備;附屬資本是指銀行的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)等債務(wù)性資本，其規(guī)模不得超過核心資本的每100%,。協(xié)議規(guī)定,，銀行的核心資本充足率和總資本充足率分別不能低于4%和8%?！鞍腿麪枀f(xié)議”有助于消除各國(guó)銀行間的不平等競(jìng)爭(zhēng),，成為全球銀行業(yè)監(jiān)管的統(tǒng)一準(zhǔn)則。
(2)“巴塞爾新資本協(xié)議”及其資本管理要求,。為更準(zhǔn)確地反映銀行實(shí)際承受的風(fēng)險(xiǎn)水平,，實(shí)現(xiàn)保障銀行穩(wěn)健、安全運(yùn)營(yíng)的目標(biāo),，2004年,，巴塞爾委員會(huì)推出了“巴塞爾新資本協(xié)議”，又稱“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”,。與“巴塞爾協(xié)議”相比,，巴塞爾新資本協(xié)議”在統(tǒng)一銀行業(yè)的資本及其計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)方面做出了改進(jìn)，全面覆蓋對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn),、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求,，并提出了有效資本監(jiān)管的“三個(gè)支柱”，即最低資本充足率要求,、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查和市場(chǎng)紀(jì)律,。
(3)“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”及其資本管理要求。2008年由美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融危機(jī)發(fā)生后,，全面改革現(xiàn)行資本監(jiān)管制度成為國(guó)際社會(huì)重新構(gòu)建金融監(jiān)管框架的焦點(diǎn)之一,。在此背景下，2010年底,，巴塞爾委員會(huì)正式公布了“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”進(jìn)一步強(qiáng)化了銀行資本充足率監(jiān)管要求，提高了資本質(zhì)量,、一致性和透明度,，加大了風(fēng)險(xiǎn)覆蓋范圍，引入了杠桿率要求,，建立了流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn),，并成為國(guó)際金融監(jiān)管領(lǐng)域的新基準(zhǔn)。
(三)我國(guó)的監(jiān)管資本要求與管理
1.我國(guó)實(shí)施“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的安排
2011年4月,，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)意見》(以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》),，確立了我國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的政策框架,。‘根據(jù)“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”的監(jiān)管精神,，《指導(dǎo)意見》按照宏觀審慎監(jiān)管與微觀審慎監(jiān)管有機(jī)結(jié)合,、監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一性和分類指導(dǎo)統(tǒng)籌兼顧的總體要求，明確了資本充足率,、杠桿率,、流動(dòng)性、貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn),，并根據(jù)不同機(jī)構(gòu)情況設(shè)置差異化的過渡期安排,。
實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)是一項(xiàng)長(zhǎng)期系統(tǒng)工程，事關(guān)我國(guó)銀行業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展大局,。根據(jù)《指導(dǎo)意見》要求,，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)在綜合考慮外部環(huán)境以及銀行業(yè)發(fā)展實(shí)際情況的基礎(chǔ)上從2011年起陸續(xù)發(fā)布了《商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法》《商業(yè)銀行杠桿率管理辦去》《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法(征求意見稿)》以及《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》初步構(gòu)建了以資本充足水平、撥備,、杠桿率,、流動(dòng)性指標(biāo)為一體的新四大監(jiān)管工具，奠定了宏觀審慎監(jiān)管框架的基礎(chǔ),。其中,，2012年6月中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》(以下簡(jiǎn)稱《資本辦法》)，建立了與“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”接軌且符合我國(guó)銀行業(yè)實(shí)際的資本監(jiān)管制度,，于2013年起開始實(shí)施,，并要求商業(yè)銀行在2018年年底前達(dá)到規(guī)定的資本充足率要求。
2.我國(guó)的監(jiān)管資本與資本充足率要求
(1)監(jiān)管資本的構(gòu)成,。根據(jù)《資本辦法》,，我國(guó)商業(yè)銀行的監(jiān)管資本由核心一級(jí)資本、其他一級(jí)資本和二級(jí)資本組成,。核心一級(jí)資本是指在銀行持續(xù)經(jīng)營(yíng)條件下無條件用來吸收損失的資本工具,，具有永久性、清償順序排在所有其他融資工具之后的特征,，包括：實(shí)收資本或普通股,、資本公積可計(jì)入部分、盈余公積,、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備,、未分配利潤(rùn)、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分,。其他一級(jí)資本是指非累積性的,、永久性的、不帶有利率跳升及其他贖回條款,，本金和收益都應(yīng)在銀行持續(xù)經(jīng)營(yíng)條件下參與吸收損失的資本工具,，包括：其他一級(jí)資本工具及及溢價(jià)(如優(yōu)先股及其溢價(jià)),、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。二級(jí)資本是指在破產(chǎn)清算條件下可以用于吸收損失的資本工具,，二級(jí)資本的受償順序列在普通股之前,、在一般債權(quán)人之后，不帶贖回機(jī)制,，不允許設(shè)定利率跳升條款,，收益不具有信用敏感性特征，必須含有減記或轉(zhuǎn)股條款,。二級(jí)資本包括二級(jí)資本工具及其溢價(jià),、超額貸款損失準(zhǔn)備可計(jì)入部分、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分,。此外,，商業(yè)銀行在計(jì)算資本充足率時(shí)，監(jiān)管資本中需要扣除一些項(xiàng)目,，稱為扣除項(xiàng),。
(2)資本充足率的計(jì)算及監(jiān)管要求。資本充足率是指商業(yè)銀行持有的符合監(jiān)管規(guī)定的資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率,。根據(jù)《資本辦法》,，我國(guó)商業(yè)銀行資本充足率的計(jì)算公式如下：
其中，商業(yè)銀行總資本包括核心一級(jí)資本,、其他一級(jí)資本和二級(jí)資本;商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn),、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。
根據(jù)《資本辦法》,，商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求分為四個(gè)層次：第一層次為最低資本要求,，即核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率和資本充足率分別為5%,、6%和8%;第二層次為儲(chǔ)備資本要求和逆周期資本要求,，分別為2.5%和0~2.5%;第三層次為系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求，為1%;第四層次為根據(jù)單家銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況提出的第二支柱資本要求,。
根據(jù)我國(guó)銀行業(yè)的實(shí)際情況,，《資本辦法》設(shè)定了6年的資本充足率達(dá)標(biāo)過渡期，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)于2018年年底前全面達(dá)到相關(guān)資本監(jiān)管要求,。
(四)經(jīng)濟(jì)資本管理的內(nèi)容
謄經(jīng)濟(jì)資本是銀行為了承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)而真正需要的資本,，其最主要的功能是防范風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)造價(jià)值，它在實(shí)際運(yùn)作中體現(xiàn)出以下優(yōu)點(diǎn)：④保證了一定的資本水平以避免災(zāi)難并滿足監(jiān)管要求;②保證風(fēng)險(xiǎn)已被適當(dāng)?shù)丶右怨芾?，同時(shí)保證風(fēng)險(xiǎn)管理政策和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控手段的有效性;③保證資本得以最有效地運(yùn)用以獲得最佳收益，同時(shí)可以用于評(píng)價(jià)銀行戰(zhàn)略并支持決策,。因此,，經(jīng)濟(jì)資本不僅僅是一個(gè)數(shù)字,，而且是銀行計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)、衡量業(yè)績(jī),、制定戰(zhàn)略和配置資本的管理系統(tǒng),，滲透到了銀行管理的各個(gè)方面和層次。
商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理主要包括三項(xiàng)內(nèi)容：①經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量,。經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量是指運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)和組合計(jì)量技術(shù),，將各類風(fēng)險(xiǎn)量化為資本占用的過程。經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量的核心是對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn),、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)三類風(fēng)險(xiǎn)的量化,。②經(jīng)濟(jì)資本的分配。經(jīng)濟(jì)資本分配是根據(jù)銀行風(fēng)險(xiǎn)偏好和發(fā)展戰(zhàn)略,，通過年度計(jì)劃,、限額管理、參數(shù)設(shè)置等方式將經(jīng)濟(jì)資本科學(xué)分解到分支結(jié)構(gòu),、業(yè)務(wù)部門和產(chǎn)品,，并通過資本約束風(fēng)險(xiǎn)，資本要求回報(bào)的協(xié)調(diào)管理機(jī)制提高各分支機(jī)構(gòu),、業(yè)務(wù)部門和產(chǎn)品等維度的風(fēng)險(xiǎn)管理水平,。③經(jīng)濟(jì)資本的評(píng)價(jià)。經(jīng)濟(jì)資本評(píng)價(jià)是建立以風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本回報(bào)率為核心的指標(biāo)體系,，對(duì)各分支機(jī)構(gòu),、業(yè)務(wù)部門和產(chǎn)品維度的經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，屬于銀行績(jī)效考核的范疇,。
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