注冊會計師《審計》全章節(jié)重點梳理及學習經(jīng)驗總結
對于大多數(shù)注冊會計師考生來說,審計很難,我想其一是因為考生中的絕大多數(shù)人員都不常接觸審計工作,,對于審計的流程和基本知識不了解,,其二,審計的語言專業(yè)性強,,初次學習審計會覺得晦澀難懂,,難以提起我們學習的興趣。
但審計考試仍將如期而至,,在最后一個多月的學習過程中,,如何能高效的利用這段時間,盡量提高我們的分值呢,,首先必須要對審計各章節(jié)重點內(nèi)容進行梳理,。
審計全章節(jié)考點梳理
章 | 章知識點名稱 | 重點 | 難度 | 考試頻率 | 關聯(lián)知識 | 適宜題型 | 學習難易度 | 考試重要程度 |
第一章 | 審計概述 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選、多項 | ★★ | ★★ | |
審計定義 | ★ | ★★ | ★ | 單選,、多項 | ★★ | ★ | ||
保證程度 | ★ | ★★ | ★★ | 單選,、多項 | ★★ | ★★ | ||
鑒證業(yè)務要素(教材隱含內(nèi)容) | ★ | ★★ | ★★ | 單選、多項 | ★★ | ★★ | ||
審計業(yè)務的三方關系人 | ★ | ★★ | ★★ | 單選,、多項 | ★★ | ★★ | ||
審計五要素之審計證據(jù)要素 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選,、多項 | ★★ | ★★ | ||
審計的總體目標 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選、多項 | ★★ | ★★ | ||
具體審計目標 | ★★ | ★★ | ★★ | 與風險評估,、風險應對以及業(yè)務循環(huán)結合出題 | 單選,、多項 | ★★ | ★★ | |
認定 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選、多項 | ★★ | ★★ | ||
職業(yè)懷疑 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選,、多項 | ★★ | ★★ | ||
職業(yè)判斷 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選,、多項 | ★★ | ★★ | ||
審計風險模型 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選,、多項 | ★★ | ★★ | ||
第二章 | 審計計劃 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選、多項,、簡答 | ★★ | ★★ | |
初步業(yè)務活動 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選,、多項 | ★★ | ★★ | ||
審計的前提條件 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選、多項 | ★★ | ★★ | ||
審計業(yè)務條款的變更 | ★★ | ★★ | ★★★ | 單選,、多項 | ★★ | ★★★ | ||
總體審計策略和具體審計計劃 | ★★ | ★★ | ★ | 單選,、多項 | ★★ | ★ | ||
重要性的含義 | ★★★ | ★★ | ★★ | 與完成審計工作、審計報告結合出題 | 單選,、多項 | ★★ | ★★ | |
財務報表整體的重要性 | ★★★ | ★★ | ★★★ | 單選,、多項 | ★★ | ★★★ | ||
特定類別交易、賬戶余額或披露的重要性水平 | ★★ | ★★ | ★ | 單選,、多項 | ★★ | ★ | ||
實際執(zhí)行的重要性 | ★★★ | ★★ | ★★ | 單選,、多項、簡答 | ★★ | ★★ | ||
錯報 | ★★ | ★★ | ★★★ | 單選,、多項,、簡答 | ★★ | ★★★ | ||
第三章 | 審計證據(jù) | ★★ | ★★ | ★★★ | 單選、多項,、簡答 | ★★ | ★★★ | |
審計證據(jù)的充分性 | ★★★ | ★★ | ★★ | 單選,、多項 | ★★ | ★★ | ||
審計證據(jù)的可靠性 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選、多項 | ★★ | ★★ | ||
評價審計證據(jù)充分性,、適當性時的特別考慮 | ★★★ | ★★ | ★★ | 單選,、多項 | ★★ | ★★ | ||
函證決策應考慮的因素 | ★★★ | ★★ | ★★ | 與業(yè)務循環(huán)、舞弊結合出題 | 單選,、多項 | ★★ | ★★ | |
函證的內(nèi)容 | ★★★ | ★★ | ★★ | 單選,、多項 | ★★ | ★★ | ||
管理層要求不實施函證時的處理 | ★★★ | ★★ | ★★ | 單選、多項 | ★★ | ★★ | ||
設計詢證函需要考慮的因素 | ★★★ | ★★ | ★★ | 單選,、多項 | ★★ | ★★ | ||
對函證過程的控制 | ★★★ | ★★ | ★★★ | 簡單 | ★★ | ★★★ | ||
積極式函證未收到回函的處理 | ★★★ | ★★ | ★★★ | 單選,、多項 | ★★ | ★★★ | ||
評價回函的可靠性 | ★★★ | ★★ | ★★★ | 單選、多項 | ★★ | ★★★ | ||
回函存在不符事項的處理 | ★★★ | ★★ | ★★★ | 單選,、多項 | ★★ | ★★★ | ||
限制性條款對回函可靠性的影響 | ★★★ | ★★★ | ★★ | 單選,、多項 | ★★★ | ★★ | ||
需要關注函證的舞弊風險跡象及采取的應對措施 | ★★★ | ★★ | ★★ | 單選、多項 | ★★ | ★★ | ||
運用分析程序的要求和目的 | ★★ | ★★ | ★ | 與風險評估,、風險應對,,業(yè)務循環(huán)結合出題 | 單選、多項 | ★★ | ★ | |
用作實質性程序的分析程序 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選,、多項 | ★★ | ★★ | ||
用于總體復核的分析程序 | ★★ | ★★ | ★ | 與完成審計工作結合出題 | 單選,、多項、簡答 | ★★ | ★ | |
第四章 | 審計抽樣方法 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 與風險應對,,業(yè)務循環(huán)結合出題 | 單選,、多項,、簡答、綜合 | ★★★ | ★★★ |
選取測試項目的方法 | ★★ | ★★ | ★ | 單選,、多項 | ★★ | ★ | ||
審計抽樣 | ★★★ | ★★ | ★★ | 單選,、多項 | ★★ | ★★ | ||
抽樣風險 | ★★★ | ★★ | ★★★ | 單選、多項 | ★★ | ★★★ | ||
非抽樣風險 | ★★★ | ★★ | ★★★ | 單選,、多項 | ★★ | ★★★ | ||
統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣 | ★★★ | ★★ | ★★ | 單選,、多項 | ★★ | ★★ | ||
屬性抽樣和變量抽樣 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選、多項 | ★★ | ★★ | ||
審計抽樣在控制測試中的應用 | ★★ | ★★★ | ★★ | 單選,、多項、簡答,、綜合 | ★★★ | ★★ | ||
傳統(tǒng)變量抽樣方法的運用 | ★★ | ★★★ | ★★ | 單選,、多項 | ★★★ | ★★ | ||
在細節(jié)測試中使用非統(tǒng)計抽樣方法 | ★★ | ★★★ | ★★ | 單選、多項 | ★★★ | ★★ | ||
貨幣單元抽樣 | ★★ | ★★★ | ★★ | 單選,、多項,、綜合 | ★★★ | ★★ | ||
第五章 | 信息技術對審計的影響 | ★ | ★ | ★ | 單選、多項,、綜合 | ★ | ★ | |
信息技術對內(nèi)部控制的積極影響 | ★ | ★ | ★ | 單選,、多項 | ★ | ★ | ||
信息技術與內(nèi)部控制目標 | ★ | ★ | ★ | 單選、多項 | ★ | ★ | ||
信息技術一般控制審計 | ★★ | ★★ | ★ | 與風險評估,、風險應對結合出題 | 單選,、多項 | ★★ | ★ | |
信息技術應用控制審計 | ★★ | ★★ | ★ | 單選、多項,、綜合 | ★★ | ★ | ||
信息技術一般控制,、應用控制與公司層面控制三者之間的關系 | ★★ | ★★ | ★ | 單選、多項 | ★★ | ★ | ||
一般控制對控制風險的影響 | ★ | ★★ | ★ | 單選,、多項 | ★★ | ★ | ||
IT控制對控制風險和實質性程序的影響 | ★ | ★★ | ★ | 單選,、多項 | ★★ | ★ | ||
信息技術對審計過程的影響 | ★ | ★★ | ★ | 單選、多項 | ★★ | ★ | ||
第六章 | 審計工作底稿 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選,、多項,、簡答 | ★★ | ★★ | |
編制目的 | ★★ | ★★ | ★ | 單選、多項 | ★★ | ★ | ||
編制要求 | ★★ | ★★ | ★ | 單選,、多項 | ★★ | ★ | ||
實施控制程序的目的 | ★★ | ★★ | ★ | 與第21章業(yè)務工作底稿結合出題 | 單選,、多項 | ★★ | ★ | |
不同介質底稿的轉換和歸檔要求 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選、多項 | ★★ | ★★ | ||
通常不包括的內(nèi)容 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選,、多項 | ★★ | ★★ | ||
確定審計工作底稿的格式,、要素和范圍時考慮的因素 | ★ | ★★ | ★ | 單選、多項 | ★★ | ★ | ||
審計工作底稿的要素 | ★ | ★★ | ★ | 單選,、多項 | ★★ | ★ | ||
在歸檔期間對審計工作底稿作出的變動 | ★★★ | ★★ | ★★ | 單選,、多項 | ★★ | ★★ | ||
在歸檔期后對審計工作底稿作出的變動 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選,、多項 | ★★★ | ★★★ | ||
審計工作底稿的保存期限 | ★★★ | ★★ | ★★ | 與第21章業(yè)務工作底稿結合出題 | 單選、多項,、簡答 | ★★ | ★★ | |
第七章 | 風險評估 | ★★ | ★★★ | ★★ | 與業(yè)務循環(huán),、舞弊結合出題 | 單選、多項 | ★★★ | ★★ |
風險識別和評估的框架 | ★ | ★★ | ★ | 單選,、多項 | ★★ | ★ | ||
風險識別和評估的作用 | ★ | ★★ | ★ | 單選,、多項 | ★★ | ★ | ||
風險識別和評估的要求 | ★★ | ★★ | ★ | 單選、多項 | ★★ | ★ | ||
風險評估程序 | ★★★ | ★★ | ★★ | 單選,、多項 | ★★ | ★★ | ||
項目組內(nèi)部討論 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選,、多項 | ★★★ | ★★★ | ||
了解被審計單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素 | ★★ | ★★ | ★ | 單選,、多項 | ★★ | ★ | ||
了解被審計單位的目標,、戰(zhàn)略以及相關經(jīng)營風險 | ★★ | ★★ | ★ | 單選、多項 | ★★ | ★ | ||
了解被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價 | ★★ | ★★ | ★ | 單選,、多項 | ★★ | ★ | ||
與審計相關的控制 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選,、多項 | ★★★ | ★★★ | ||
對內(nèi)部控制了解的深度 | ★★ | ★★ | ★ | 單選、多項 | ★★ | ★ | ||
了解控制環(huán)境 | ★★★ | ★★ | ★★★ | 單選,、多項 | ★★ | ★★★ | ||
風險評估過程 | ★★ | ★★ | ★ | 單選,、多項 | ★★ | ★ | ||
了解控制活動 | ★★ | ★★ | ★★ | 單選、多項 | ★★ | ★★ | ||
預防性控制與檢查性控制 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選,、多項 | ★★★ | ★★★ | ||
評估重大錯報風險的審計程序 | ★★ | ★★ | ★ | 單選,、多項 | ★★ | ★ | ||
識別兩個層次的重大錯報風險 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選、多項 | ★★★ | ★★★ | ||
識別特別風險 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選,、多項 | ★★★ | ★★★ | ||
僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險 | ★★★ | ★★ | ★★★ | 單選,、多項 | ★★ | ★★★ | ||
第八章 | 風險應對 | ★★★ | ★★★ | ★★ | 與業(yè)務循環(huán)、舞弊結合出題 | 單選,、多項,、簡答 | ★★★ | ★★ |
總體應對措施 | ★★★ | ★★ | ★★ | 單選、多項 | ★★ | ★★ | ||
增強審計程序不可預見性 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選,、多項 | ★★★ | ★★★ | ||
總體審計方案 | ★★★ | ★★ | ★★ | 單選,、多項 | ★★ | ★★ | ||
進一步審計程序 | ★★ | ★★ | ★ | 單選、多項 | ★★ | ★ | ||
控制測試 | ★★★ | ★★ | ★★★ | 單選,、多項,、簡答 | ★★ | ★★★ | ||
實質性程序 | ★★★ | ★★ | ★★★ | 單選、多項 | ★★ | ★★★ | ||
第九章 | 銷售與收款循環(huán)的審計 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 與認定,、函證,、分析程序、舞弊等結合出題 | 單選、多項,、簡答,、綜合 | ★★★ | ★★★ |
了解銷售與收款循環(huán)的主要業(yè)務活動 | ★★★ | ★★★ | ★★ | 單選、多項,、綜合 | ★★★ | ★★ | ||
主營業(yè)務收入的實質性程序 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選,、多項 | ★★★ | ★★★ | ||
應收賬款函證 | ★★★ | ★★ | ★★★ | 單選、多項,、簡答 | ★★ | ★★★ | ||
第十章 | 采購與付款循環(huán)的審計 | ★★ | ★★★ | ★★ | 與認定,、函證、分析程序,、舞弊等結合出題 | 簡答,、綜合 | ★★★ | ★★ |
了解采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務活動和相關內(nèi)部控制 | ★★ | ★★★ | ★★ | 簡答、綜合 | ★★★ | ★★ | ||
采購與付款循環(huán)的重大錯報風險 | ★★ | ★★★ | ★★ | 簡答,、綜合 | ★★★ | ★★ | ||
應付賬款的實質性程序 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 簡答,、綜合 | ★★★ | ★★★ | ||
第十一章 | 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 與認定、函證,、分析程序、舞弊等結合出題 | 單選,、多項,、簡答 | ★★★ | ★★★ |
了解生產(chǎn)與存貨循環(huán)的主要業(yè)務活動 | ★★ | ★★★ | ★★ | 單選、多項 | ★★★ | ★★ | ||
存貨監(jiān)盤 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 單選,、多項,、簡答 | ★★★ | ★★★ | ||
存貨計價測試 | ★★ | ★★★ | ★★ | 單選、多項 | ★★★ | ★★ | ||
第十二章 | 貨幣資金的審計 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 與認定,、函證,、分析程序、舞弊等結合出題 | 單選,、多項,、簡答 | ★★★ | ★★★ |
庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤 | ★★★ | ★★★ | ★★★ | 簡答 | ★★★ | ★★★ | ||
銀行賬戶的真實性、完整性審查 | ★★ | ★★★ | ★★ | 簡答 | ★★★ | ★★ | ||
取得并審查銀行存款余額調節(jié)表 | ★★★ | ★★★ | ★★ | 單選,、多項,、簡答 | ★★★ | ★★ | ||
函證銀行賬戶 | ★★★ | ★★ | ★★★ | 簡答 | ★★ | ★★★ | ||
其他貨幣資金的實質性程序 | ★★★ | ★★★ | ★★ | 單選、多項 | ★★★ | ★★ |
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