2018《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》知識點(diǎn)：組成計稅價格
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【內(nèi)容導(dǎo)航】：
（一）組成計稅價格
（二）自產(chǎn)自用
【所屬章節(jié)】：
本知識點(diǎn)屬于《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目第四章增值稅,、消費(fèi)稅法律制度第二單元消費(fèi)稅法律制度的內(nèi)容,。
【知識點(diǎn)】：組成計稅價格
組成計稅價格
1. 自產(chǎn)自用
【提示1】用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不納稅;用于其他方面,，于移送使用時納稅,。
【提示2】計稅價格確定原則：按納稅人生產(chǎn)的“同類消費(fèi)品”的銷售價格計算納稅;沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照“組成計稅價格”計算納稅,。
(1)實(shí)行從價定率
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)/(1-消費(fèi)稅稅率)
應(yīng)交增值稅=成本×(1+成本利潤率)/(1-消費(fèi)稅稅率)×17%
應(yīng)交消費(fèi)稅=成本×(1+成本利潤率)/(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率
【案例】某企業(yè)(增值稅一般納稅人)將自產(chǎn)的高檔化妝品用于職工福利,，假定無同類產(chǎn)品的銷售價格。已知該批高檔化妝品的成本為1000元,，成本利潤率為5%,，消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為17%,。
【答案及解析】
①消費(fèi)稅
組成計稅價格=1000×(1+5%)÷(1-15%)=1235.29(元)
應(yīng)納消費(fèi)稅=1235.29×15%=185.29(元)
②增值稅稅額=1235.29×17%=210(元),。
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