2018《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》知識(shí)點(diǎn)：按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)征

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：焦莉涵2017-09-19 12:46:56

初級(jí)會(huì)計(jì)備考找對(duì)方法才是關(guān)鍵，跟隨東奧名師,，輕松過關(guān)沒問題。為方便大家學(xué)習(xí),，東奧小編整理初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第四章增值稅、消費(fèi)稅法律制度第一單元增值稅法律制度的內(nèi)容,，希望大家勤加練習(xí)。

【內(nèi)容導(dǎo)航】：

（一）按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)征

【所屬章節(jié)】：

本知識(shí)點(diǎn)屬于《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目第四章增值稅,、消費(fèi)稅法律制度第一單元增值稅法律制度的內(nèi)容,。

【知識(shí)點(diǎn)】：按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)征

2. 按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)征

(1)應(yīng)納稅額=不含稅的銷售額×征收率

【提示1】一般納稅人一經(jīng)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

【提示2】一般納稅人采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅時(shí),，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

(2)一般納稅人可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的情形：

①公共交通運(yùn)輸服務(wù);

【提示】包括輪客渡,、公交客運(yùn)、軌道交通(含地鐵,、城市輕軌),、出租車,、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車,。其中，班車,，是指按固定路線、固定時(shí)間運(yùn)營(yíng)并在固定站點(diǎn)?？康倪\(yùn)送旅客的陸路運(yùn)輸。

②經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)為開發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰,、形象設(shè)計(jì)、背景設(shè)計(jì),、動(dòng)畫設(shè)計(jì)、分鏡,、動(dòng)畫制作、攝制,、描線、上色,、畫面合成、配音,、配樂,、音效合成,、剪輯,、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡(luò)動(dòng)漫,、手機(jī)動(dòng)漫格式適配)服務(wù),，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)(包括動(dòng)漫品牌,、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán));

③電影放映服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù),、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù);

④以納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù);

⑤在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同,。

【案例】北京市某公司為增值稅一般納稅人，專門從事認(rèn)證服務(wù),。2016年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)16日，取得某項(xiàng)認(rèn)證服務(wù)收入價(jià)稅合計(jì)為106萬元;

(2)18日,，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元,，增值稅為3.4萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.5萬元,，增值稅為0.055萬元;

(3)20日，支付廣告服務(wù)費(fèi),，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬元，增值稅為0.3萬元;

(4)28日,，銷售2009年1月1日以前購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)固定資產(chǎn)，售價(jià)0.206萬元,。

已知：認(rèn)證服務(wù)的增值稅稅率為6%;征收率為3%。

要求：計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額,。

【解析】

(1)根據(jù)業(yè)務(wù)(1)，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=106÷(1+6%)×6%=6(萬元)