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　　《稅法一》

　　【多項(xiàng)選擇題】(根據(jù)2015年教材,，本題知識點(diǎn)教材已刪除)下列關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的說法，正確的有( ),。

　　A.納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明,，報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

　　B.納稅人放棄免稅權(quán),，應(yīng)當(dāng)自放棄免稅權(quán)的下一個納稅年度起開始正常計算繳納增值稅

　　C.納稅人既可以放棄全部貨物和勞務(wù)的免稅權(quán)，也可以選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)

　　D.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅

　　E.納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證,，一律不得抵扣

　　正確答案:D,E

　　知識點(diǎn):一般納稅人征收管理 減稅、免稅

　　答案解析 :

　　選項(xiàng)A：生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán),，應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案(不是審批);選項(xiàng)B：納稅人自 提交備案資料的次月起,，按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅;選項(xiàng)C：納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅,，不 得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán),。

　　《稅法二》

　　【多項(xiàng)選擇題】(根據(jù)2015年教材,，該題目政策過時)下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有( ),。

　　A.符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得

　　B.經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)第三個獲利年度取得的所得

　　C.當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的所得

　　D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的所得

　　E.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場所的非居民企業(yè),，取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　正確答案：C,，D

　　知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅稅率

　　答案解析：

　　選項(xiàng)A：符合條件的小型微利企業(yè)取得所得,，適用的稅率為20%;此處注意最新政策：“自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè),，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！币虼?，符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得減半再按20%征稅，它適用的稅率仍是 20%,，只是所得減半,，不能理解為10%稅率。選項(xiàng)B：經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)的第三個獲利年度取得的所得減半征收企業(yè)所得稅;選項(xiàng)E：適用的稅率為25%,。

　　【根據(jù)新政策解答】自2015年1月1日至2017年12月31日,，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

　　【單項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo)的是(　　),。

　　A.按照法律法規(guī),、中國稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范以及執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求向委托人或者委托人指向的第三人提供服務(wù)

　　B.向委托人出具的業(yè)務(wù)報告客觀真實(shí)

　　C.向委托人提供業(yè)務(wù)服務(wù)過程和結(jié)果符合業(yè)務(wù)約定書的要求

　　D.提高稅務(wù)師的專業(yè)勝任能力

　　正確答案：D

　　答案解析：

　　稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制應(yīng)達(dá)到以下基本目標(biāo)：(1)按照法律法規(guī)、中國稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范以及執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求向委托人或者委托人指向的第三人提供服務(wù);(2)向委托人出具的業(yè)務(wù)報告客觀真實(shí);(3)向委托人提供業(yè)務(wù)服務(wù)過程和結(jié)果符合業(yè)務(wù)約定書的要求,。

　　《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

　　【單項(xiàng)選擇題】國務(wù)院直屬機(jī)構(gòu)是由國務(wù)院根據(jù)工作需要和精簡原則設(shè)立的主管某項(xiàng)專門業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu),，這些機(jī)構(gòu)主要指(　　)。

　　A.國家外匯管理局,、國家鐵路局,、國家能源局、國家海洋局等

　　B.財政部,、交通運(yùn)輸部,、環(huán)境保護(hù)部,、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部等

　　C.國家食品藥品監(jiān)督管理總局、國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局,、國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局等

　　D.中國地震局,、中國氣象局、國家文物局,、國家公務(wù)員局等

　　正確答案：C

　　答案解析：

　　(1)選項(xiàng)A：屬于“國務(wù)院部委管理的國家局”(一般稱為“XX局”);(2)選項(xiàng)B：屬于“國務(wù)院組成部門”(一般稱為“XX部”,、“XX委員會”)”;(3)選項(xiàng)C：屬于“國務(wù)院直屬機(jī)構(gòu)”(一般稱為“XX總局”);(4)選項(xiàng)D：中國地震局、中國氣象局屬于“國務(wù)院直屬事業(yè)單位”(即常說的“五會兩局”中的“兩局”),，國家文物局,、國家公務(wù)員局屬于“國務(wù)院部委管理的國家局”。

　　《財務(wù)與會計》

　　【多項(xiàng)選擇題】下列有關(guān)持有至到期投資重分類的表述中,，正確的有(　　),。

　　A.當(dāng)持有至到期投資由于出售等原因，剩余部分不再適合劃分此類時,，應(yīng)將其重分類為可供出售金融資產(chǎn)

　　B.甲企業(yè)在2014年1月將某項(xiàng)持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn),，那么甲企業(yè)在2014年和2015年兩年內(nèi)不得再將該金融資產(chǎn)劃分為持有至到期投資

　　C.可供出售金融資產(chǎn)不得重分類為持有至到期投資

　　D.初始確認(rèn)為持有至到期投資的，不得重分類為交易性金融資產(chǎn)

　　E.初始確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)的,，不得重分類為持有至到期投資

　　正確答案：A,，D，E

　　答案解析：

　　如果企業(yè)將尚未到期的某項(xiàng)持有至到期投資在本會計年度內(nèi)出售或重分類為可供出售金融資產(chǎn)的金額,，相對于該類投資在出售或重分類前的總額較大時,，應(yīng)當(dāng)將該類投資的剩余部分重分類為可供出售金融資產(chǎn)，且在本會計年度及以后兩個完整的會計年度內(nèi)不得再將該金融資產(chǎn)劃分為持有至到期投資,，所以甲企業(yè)在2014年,、2015年和2016年3個會計年度內(nèi)不得再將該金融資產(chǎn)劃分為持有至到期投資，選項(xiàng)B錯誤;持有至到期投資與可供出售金融資產(chǎn)之間符合規(guī)定時可以互相重分類,，選項(xiàng)C錯誤。

　　今年的考試今年一定過,，不要拖到來年,，加油!更多習(xí)題在2017年稅務(wù)師每日一練匯總