2017中級職稱考試經(jīng)濟法同步練習(xí)：“營改增”一般計稅方法
2017年中級會計師考試已經(jīng)進入倒計時，很多考生已經(jīng)到了疲勞期,，但是天下事有所激有所逼而成者居其半,，困難之處,，正可看作是激勵和逼迫,。下面小編整理了中級經(jīng)濟第六章內(nèi)容，希望對您有所幫助,。
【簡答題】
甲運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2017年1月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)購進運輸用大卡車2輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款40000元,。
(2)銷售2013年2月購進的小汽車1輛,，取得銷售收入10300元(未放棄減稅優(yōu)惠)。
(3)提供貨物運輸服務(wù),，取得含增值稅價款111000元,，另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費2220元。
(4)提供貨物裝卸搬運服務(wù),，取得含增值稅價款31800元,，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元,。
(5)提供貨物倉儲服務(wù),，取得含增值稅價款116600元，另收取貨物逾期保管費21200元,。
已知：甲企業(yè)提供的上述增值稅應(yīng)稅服務(wù)均采用一般計稅方法計算繳納增值稅;上期留抵增值稅稅額3400元,，取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)均已經(jīng)過認證。
要求：根據(jù)上述資料,，簡要回答下列問題,。
(1)計算該企業(yè)當月應(yīng)確認的增值稅銷項稅額;
(2)計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅。
正確答案 :
(1)該企業(yè)當月應(yīng)確認的增值稅銷項稅額=(111000+2220)÷(1+11%)×11%+(31800+116600+21200)÷(1+6%)×6%=20820(元),。
(2)該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅=20820-40000×17%-3400+10300÷(1+3%)×2%=10820(元),。
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